--- a/DU/2024/1685 Dz.U. 2024 poz. 1685 (2024-11-19)
+++ b/DU/2024/1685 + DU/2026/347
@@ -1203,20 +1203,22 @@
Art. 133 ust. 5 | Przez kwalifikowaną umowę o wymianie informacji o opodatkowaniu wyrównawczym rozumie się dwustronną albo wielostronną umowę lub porozumienie, zawarte przez właściwy organ podatkowy Rzeczypospolitej Polskiej z właściwym organem podatkowym innej jurysdykcji lub właściwymi organami podatkowymi innych jurysdykcji, przewidujące automatyczną wymianę informacji o opodatkowaniu wyrównawczym.
Art. 133 ust. 6 | Minister właściwy do spraw finansów publicznych prowadzi i aktualizuje w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej obsługującego go urzędu wykaz jurysdykcji, z którymi Rzeczpospolita Polska zawarła kwalifikowaną umowę o wymianie informacji o opodatkowaniu wyrównawczym.
Art. 133 ust. 7 | W przypadku, o którym mowa w ust. 4, jednostka składowa grupy międzynarodowej zlokalizowana na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub jednostka, o której mowa w ust. 3, jeżeli została ustanowiona, jest obowiązana, w terminie do końca 15. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego, o którym mowa w ust. 1, złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego zawiadomienie o danych jednostki składowej składającej informację, o której mowa w ust. 4, wraz ze wskazaniem jurysdykcji, w której ta jednostka jest zlokalizowana.
-Art. 133 ust. 8 | Minister właściwy do spraw finansów publicznych udostępni w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej obsługującego go urzędu wzór informacji, o której mowa w ust. 1.
-Art. 133 ust. 9 | Wzór informacji, o której mowa w ust. 1, zawiera pozycje umożliwiające prawidłowe określenie wysokości zobowiązań z tytułu podatków wyrównawczych, w tym:
-Art. 133 ust. 9 pkt 1 | dane identyfikacyjne jednostek składowych grupy, w tym ich numery identyfikacji podatkowej, jeżeli zostały nadane;
-Art. 133 ust. 9 pkt 2 | jurysdykcję, w której są zlokalizowane jednostki składowe grupy;
-Art. 133 ust. 9 pkt 3 | rodzaj jednostek składowych określony zgodnie z ustawą;
-Art. 133 ust. 9 pkt 4 | informację na temat ogólnej struktury korporacyjnej grupy, w tym w zakresie udziałów konsolidujących w jednostkach składowych tej grupy będących w posiadaniu innych jednostek składowych tej grupy;
-Art. 133 ust. 9 pkt 5 | informacje i dane niezbędne do obliczenia:
-Art. 133 ust. 9 pkt 5 lit. a | efektywnej stawki podatkowej dla każdej jurysdykcji,
-Art. 133 ust. 9 pkt 5 lit. b | jednostkowego globalnego podatku wyrównawczego,
-Art. 133 ust. 9 pkt 5 lit. c | globalnego podatku wyrównawczego członka grupy joint venture,
-Art. 133 ust. 9 pkt 5 lit. d | udziałowego globalnego podatku wyrównawczego i kwoty podatku wyrównawczego od niedostatecznie opodatkowanych zysków przydzielonego dla każdej jurysdykcji;
-Art. 133 ust. 9 pkt 6 | informację o dokonanych wyborach;
-Art. 133 ust. 9 pkt 7 | informacje niezbędne do ustalenia kwalifikowanego krajowego podatku wyrównawczego lub krajowego podatku wyrównawczego.
+Art. 133 ust. 8 | (uchylony)
+Art. 133 ust. 9 | Informacja, o której mowa w ust. 1, zawiera:
+Art. 133 ust. 9 pkt 1 | część ogólną dotyczącą grupy obejmującą:
+Art. 133 ust. 9 pkt 1 lit. a | informacje dotyczące składania informacji o opodatkowaniu wyrównawczym,
+Art. 133 ust. 9 pkt 1 lit. b | informacje dotyczące struktury korporacyjnej,
+Art. 133 ust. 9 pkt 1 lit. c | ogólne podsumowanie stosowania przepisów o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych;
+Art. 133 ust. 9 pkt 2 | część jurysdykcyjną obejmującą informacje na temat bezpiecznych przystani, które mają zastosowanie w danej jurysdykcji, i wyłączeń przysługujących w ramach opodatkowania wyrównawczego oraz szczegółowe informacje na temat stosowania kwalifikowanej zasady włączenia dochodu do opodatkowania, kwalifikowanej zasady niedostatecznie opodatkowanych zysków, kwalifikowanego krajowego podatku wyrównawczego, globalnego podatku wyrównawczego, krajowego podatku wyrównawczego i podatku wyrównawczego od niedostatecznie opodatkowanych zysków, w odniesieniu do każdej jurysdykcji, w której grupa prowadzi działalność, w tym informacje:
+Art. 133 ust. 9 pkt 2 lit. a | dla celów obliczenia:
+Art. 133 ust. 9 pkt 2 lit. a tiret 1 | efektywnej stawki podatkowej dla każdej jurysdykcji,
+Art. 133 ust. 9 pkt 2 lit. a tiret 2 | jednostkowego globalnego podatku wyrównawczego,
+Art. 133 ust. 9 pkt 2 lit. a tiret 3 | udziałowego globalnego podatku wyrównawczego,
+Art. 133 ust. 9 pkt 2 lit. b | dla celów obliczenia podatku wyrównawczego od niedostatecznie opodatkowanych zysków,
+Art. 133 ust. 9 pkt 2 lit. c | niezbędne do ustalenia kwalifikowanego krajowego podatku wyrównawczego lub krajowego podatku wyrównawczego,
+Art. 133 ust. 9 pkt 2 lit. d | dotyczące przypisania podatku wyrównawczego w ramach kwalifikowanej zasady niedostatecznie opodatkowanych zysków.
Art. 133 ust. 10 | Informację, o której mowa w ust. 1, oraz zawiadomienie, o którym mowa w ust. 7, za pierwszy rok podatkowy, o którym mowa w art. 130, składa się w terminie do końca 18. miesiąca następującego po tym roku podatkowym.
+Art. 133 ust. 11 | Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, szczegółowy zakres danych, o których mowa w ust. 9, uwzględniając konieczność prawidłowego rozliczenia podatku, kontroli wykonania tego obowiązku przez organ podatkowy oraz obowiązek wymiany tych danych z innymi jurysdykcjami.
Art. 134 ust. 1 | Podatnicy:
Art. 134 ust. 1 pkt 1 | globalnego podatku wyrównawczego,
Art. 134 ust. 1 pkt 2 | krajowego podatku wyrównawczego,
@@ -1453,9 +1455,7 @@
Art. 154 ust. 2 | W przypadku dokonania wyboru, o którym mowa w ust. 1, przepisy ustawy stosuje się do grupy od dnia 1 stycznia 2024 r., przy czym dokonanie tego wyboru jest równoznaczne z nałożeniem na jednostki składowe grupy obowiązku podatkowego w zakresie globalnego podatku wyrównawczego oraz krajowego podatku wyrównawczego w odniesieniu do roku podatkowego rozpoczętego po dniu 31 grudnia 2023 r.
Art. 154 ust. 3 | Oświadczenie, o którym mowa w ust. 1, składa w imieniu swoim i pozostałych jednostek składowych grupy zlokalizowanych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej jednostka dominująca najwyższego szczebla tej grupy zlokalizowana na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Do oświadczenia załącza się upoważnienia pozostałych jednostek składowych grupy, w formie pisemnej z podpisami notarialnie poświadczonymi, do złożenia przez jednostkę dominującą najwyższego szczebla w ich imieniu oświadczenia, o którym mowa w ust. 1. Upoważnienia pozostałych jednostek składowych, o których mowa w zdaniu pierwszym, mogą być sporządzone przed terminem określonym w ust. 1.
Art. 154 ust. 4 | W przypadku gdy jednostka dominująca najwyższego szczebla grupy jest zlokalizowana w jurysdykcji innej niż Rzeczpospolita Polska, oświadczenie, o którym mowa w ust. 1, składają wszystkie jednostki składowe tej grupy zlokalizowane na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej i załączają do niego zgodę jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy na złożenie takiego oświadczenia wraz z jego tłumaczeniem przysięgłym na język polski. Zgoda, o której mowa w zdaniu pierwszym, wymaga formy aktu notarialnego i może być udzielona przed terminem określonym w ust. 1.
-Art. 154 ust. 5 | Oświadczenie, o którym mowa w ust. 1, składa się do naczelnika urzędu skarbowego właściwego ze względu na siedzibę:
-Art. 154 ust. 5 pkt 1 | jednostki dominującej najwyższego szczebla grupy - w przypadku gdy jednostka ta jest zlokalizowana na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;
-Art. 154 ust. 5 pkt 2 | jednostki składowej - w przypadku gdy jednostka dominująca najwyższego szczebla grupy nie jest zlokalizowana na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
+Art. 154 ust. 5 | Oświadczenie, o którym mowa w ust. 1, składa się do właściwego naczelnika urzędu skarbowego.
Art. 155 | W przypadku dokonania wyboru, o którym mowa w art. 154 ust. 1:
Art. 155 pkt 1 | ilekroć przepisy ustawy stanowią o pierwszym roku, za który grupa jest obowiązana do stosowania przepisów ustawy, rozumie się przez to rok podatkowy, o którym mowa w art. 154 ust. 1;
Art. 155 pkt 2 | ilekroć przepisy ustawy odnoszą się do dnia wejścia w życie ustawy, rozumie się przez to dzień 1 stycznia 2024 r.;