--- a/DU/2023/1059 Dz.U. 2023 poz. 1705 (2024-01-01)
+++ b/DU/2023/1059 Dz.U. 2023 poz. 1723 (2024-01-01)
@@ -206,8 +206,11 @@
Art. 4 pkt 12 | w art. 41:
Art. 4 pkt 12 lit. a | w ust. 4d w zdaniu pierwszym wyrazy „art. 30a ust. 1 pkt 2 i 5” zastępuje się wyrazami „art. 30a ust. 1 pkt 2, 2a i 5”,
Art. 4 pkt 12 lit. b | w ust. 10 w zdaniu pierwszym wyrazy „art. 30a ust. 1 pkt 2 i 5” zastępuje się wyrazami „art. 30a ust. 1 pkt 2, 2a i 5”,
-Art. 4 pkt 12 lit. c | ust. 24 otrzymuje brzmienie:
-Art. 4 pkt 12 lit. c | „ 24. W przypadku, o którym mowa w ust. 12, płatnicy nie są obowiązani do poboru podatku od odsetek lub dyskonta od: 1) listów zastawnych, zwolnionych od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 130a; 2) obligacji, zwolnionych od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 130c. ”;
+Art. 4 pkt 12 lit. c | ust. 24 otrzymuje brzmienie: „24. Płatnicy nie są obowiązani do poboru podatku od odsetek lub dyskonta, w tym w przypadku, o którym mowa w ust. 12, od:
+Art. 4 pkt 12 pkt 1 | listów zastawnych;
+Art. 4 pkt 12 pkt 2 | obligacji:
+Art. 4 pkt 12 pkt 2 lit. a | o terminie wykupu nie krótszym niż rok,
+Art. 4 pkt 12 pkt 2 lit. b | dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym lub wprowadzonych do alternatywnego systemu obrotu w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub na terytorium państwa będącego stroną zawartej z Rzecząpospolitą Polską umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, której przepisy określają zasady opodatkowania dochodów z dywidend, odsetek oraz należności licencyjnych - z wyłączeniem płatnika, o którym mowa w ust. 4d i 10 w zakresie dochodów (przychodów) uzyskanych przez podatnika, o którym mowa w art. 3 ust. 1.”,
Art. 4 pkt 13 | w art. 42 w ust. 8 wyrazy „art. 30a ust. 1 pkt 2, 4 lub 5” zastępuje się wyrazami „art. 30a ust. 1 pkt 2, 2a, 4 lub 5”;
Art. 4 pkt 14 | w art. 45 w ust. 3c wyrazy „art. 30a ust. 1 pkt 2, 4 lub 5” zastępuje się wyrazami „art. 30a ust. 1 pkt 2, 2a, 4 lub 5”;
Art. 4 pkt 15 | w art. 45cd:
@@ -217,8 +220,18 @@
Art. 5 | W ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych wprowadza się następujące zmiany:
Art. 5 pkt 1 | po art. 24p dodaje się oznaczenie i tytuł rozdziału w brzmieniu:
Art. 5 pkt 1 | „ Rozdział 5c Opodatkowanie fundacji rodzinnych”;
-Art. 5 pkt 2 | w art. 26 ust. 1aa otrzymuje brzmienie:
-Art. 5 pkt 2 | „ 1aa. W przypadku, o którym mowa w ust. 2e, płatnicy nie są obowiązani do poboru podatku od odsetek lub dyskonta od: 1) listów zastawnych, zwolnionych od podatku na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 50a; 2) obligacji, zwolnionych od podatku na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 50c. ”.
+Art. 5 pkt 2 | w art. 26:
+Art. 5 pkt 2 lit. a | ust. 1aa otrzymuje brzmienie: „1aa. Płatnicy nie są obowiązani do poboru podatku od odsetek lub dyskonta, w tym w przypadku, o którym mowa w ust. 2e, od:
+Art. 5 pkt 1 | listów zastawnych;
+Art. 5 pkt 2 | obligacji:
+Art. 5 pkt 2 lit. a | o terminie wykupu nie krótszym niż rok,
+Art. 5 pkt 2 lit. b | dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym lub wprowadzonych do alternatywnego systemu obrotu w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub na terytorium państwa będącego stroną zawartej z Rzecząpospolitą Polską umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, której przepisy określają zasady opodatkowania dochodów z dywidend, odsetek oraz należności licencyjnych.”,
+Art. 5 pkt 2 lit. b | po ust. 1ad dodaje się ust. 1ae-1ag w brzmieniu: „1ae. Niepobranie podatku w przypadku, o którym mowa w ust. 1aa pkt 2, następuje pod warunkiem złożenia przez emitenta do organu podatkowego, o którym mowa w art. 28b ust. 15, oświadczenia, że emitent dochował należytej staranności w poinformowaniu podmiotów z nim powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 lub w rozumieniu art. 23m ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, z wyłączeniem podmiotów, w przypadku których powiązania wynikają wyłącznie z powiązania ze Skarbem Państwa lub jednostkami samorządu terytorialnego lub ich związkami, o warunkach zwolnienia, o którym mowa w art. 17 ust. 1 pkt 50c, w stosunku do tych podmiotów powiązanych. Zdania pierwszego nie stosuje się do Skarbu Państwa będącego emitentem obligacji.
+Art. 5 ust. 1af | Oświadczenie, o którym mowa w ust. 1ae, składa się jednokrotnie w stosunku do danej emisji obligacji, nie później niż do dnia wypłaty odsetek lub dyskonta od tych obligacji.
+Art. 5 ust. 1ag | Na żądanie płatnika, o którym mowa w ust. 2c, emitent jest obowiązany potwierdzić złożenie oświadczenia, o którym mowa w ust. 1ae.”,
+Art. 5 ust. 1ag lit. c | w ust. 7 wyrazy „ust. 1, 1c, 1d, 1m, 2c i 2e” zastępuje się wyrazami „ust. 1, 1af, 1c, 1d, 1m, 2c i 2e”,
+Art. 5 ust. 1ag lit. d | użyte w ust. 7j i 10 wyrazy „ust. 7a i 7g” zastępuje się wyrazami „ust. 1ae, 7a i 7g”;
+Art. 5 ust. 1ag pkt 3 | w art. 7 po pkt 4 dodaje się pkt 4a w brzmieniu: „4a) w art. 30 po § 5b dodaje się § 5c w brzmieniu: „§ 5c. W przypadkach, o których mowa w art. 41 ust. 24 pkt 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 26 ust. 1aa pkt 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, jeżeli złożone przez emitenta oświadczenie, o którym mowa w art. 41 ust. 24a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 26 ust. 1ae ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych jest niezgodne z rzeczywistością, odpowiedzialność za podatek niepobrany ponosi emitent.”;”;
Art. 6 | W ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Prawo bankowe w art. 62b:
Art. 6 pkt 1 | w ust. 1 po pkt 3 dodaje się pkt 3a w brzmieniu:
Art. 6 pkt 1 | „ 3a) przekazania środków z rachunku VAT posiadacza będącego członkiem grupy VAT, o której mowa w art. 2 pkt 47 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług; ”;
@@ -402,6 +415,9 @@
Art. 29 ust. 1 | Przepisy art. 3 ust. 2b pkt 5a, art. 9 ust. 6, art. 17 ust. 1 pkt 3a, art. 21 ust. 1 pkt 105, art. 22 ust. 1m, art. 23 ust. 1 pkt 38, art. 24 ust. 24, art. 30a ust. 1, 2a, 4 i 6, art. 30b ust. 1, 2, 4 i 6-7a, art. 41 ust. 4d i 10, art. 42 ust. 8 oraz art. 45 ust. 3c ustawy zmienianej w art. 4, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, mają zastosowanie do dochodów (przychodów) uzyskanych od dnia 1 stycznia 2024 r.
Art. 29 ust. 2 | Przepisy art. 26 ust. 7e, art. 27f ust. 2e oraz art. 45cd ust. 1 i 6 ustawy zmienianej w art. 4, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, oraz art. 12 ust. 13 i art. 21c ust. 1 ustawy zmienianej w art. 8, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, mają zastosowanie do dochodów (przychodów) uzyskanych od dnia 1 stycznia 2023 r.
Art. 29 ust. 3 | Przepisy art. 41 ust. 24 ustawy zmienianej w art. 4, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, oraz art. 26 ust. 1aa ustawy zmienianej w art. 5, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, stosuje się do wypłat (świadczeń), pieniędzy, wartości pieniężnych oraz należności odpowiednio dokonywanych, stawianych do dyspozycji lub wypłacanych po dniu 31 grudnia 2023 r.
+Art. 29 ust. 4 | W przypadku emisji obligacji dokonanych przed dniem 1 stycznia 2024 r., w odniesieniu do których przed tym dniem doszło do wypłaty odsetek lub dyskonta, oświadczenie, o którym mowa w art. 41 ust. 24a ustawy zmienianej w art. 4 oraz w art. 26 ust. 1ae ustawy zmienianej w art. 5, emitent jest obowiązany złożyć nie później niż do pierwszej wypłaty odsetek lub dyskonta od tych obligacji następującej po dniu 31 grudnia 2023 r.
+Art. 29 ust. 5 | Przepisu ust. 1 nie stosuje się, jeżeli emitent złożył oświadczenie, o którym mowa w art. 41 ust. 25 ustawy zmienianej w art. 4, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2023 r., oraz w art. 26 ust. 1ab ustawy zmienianej w art. 5, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2023 r. W takim przypadku warunek określony w art. 41 ust. 24a ustawy zmienianej w art. 4 oraz w art. 26 ust. 1ae ustawy zmienianej w art. 5 uznaje się za spełniony.
+Art. 29 ust. 6 | Przepis art. 30 § 5c ustawy zmienianej w art. 7 stosuje się do emisji obligacji dokonanych po dniu 31 grudnia 2023 r.
Art. 30 | Przegląd wydatków, o którym mowa w art. 175a ust. 1 ustawy zmienianej w art. 11, zostanie przeprowadzony po raz pierwszy w 2024 r.
Art. 31 | Dotychczasowe przepisy wykonawcze wydane na podstawie art. 42b ust. 9 ustawy zmienianej w art. 1 zachowują moc do dnia wejścia w życie przepisów wykonawczych wydanych na podstawie art. 42b ust. 9 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, jednak nie dłużej niż do dnia 31 grudnia 2023 r.
Art. 32 | Dotychczasowe przepisy wykonawcze wydane na podstawie art. 111 ust. 7a, art. 111b ust. 3 pkt 2 oraz art. 145a ust. 15 ustawy zmienianej w art. 1 zachowują moc do dnia wejścia w życie przepisów wykonawczych wydanych na podstawie art. 111 ust. 7a, art. 111b ust. 3 pkt 2 oraz art. 145a ust. 15 ustawy zmienianej w art. 1, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, jednak nie dłużej niż przez 24 miesiące od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy, i mogą być w tym okresie zmieniane.
@@ -412,4 +428,4 @@
Art. 35 pkt 2 | art. 1 pkt 35 lit. a, który wchodzi w życie z dniem 30 czerwca 2023 r.;
Art. 35 pkt 3 | art. 7 pkt 5 i 6, które wchodzą w życie z dniem 1 września 2023 r.;
Art. 35 pkt 4 | art. 1 pkt 23 lit. a tiret pierwsze, który wchodzi w życie z dniem 15 września 2023 r.;
-Art. 35 pkt 5 | art. 4 pkt 1-7 i 10-14, art. 5 pkt 2 oraz art. 29 ust. 1 i 3, które wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2024 r.
+Art. 35 pkt 5 | art. 4 pkt 1-7 i 10-14, art. 5 pkt 2, art. 7 pkt 4a oraz art. 29 ust. 1 i 3-6, które wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2024 r.