--- a/DU/2012/362 Dz.U. 2016 poz. 542 (2016-04-20)
+++ b/DU/2012/362 Dz.U. 2016 poz. 1581 (2016-09-29)
@@ -20,12 +20,13 @@
Art. 3 ust. 2 | Opodatkowaniu podatkiem nie podlegają:
Art. 3 ust. 2 pkt 1 | urobek rudy miedzi lub przetworzony urobek rudy miedzi niebędący koncentratem, przeliczony na masę urobku rudy miedzi, w ilości nieprzekraczającej 1 tony miesięcznie,
Art. 3 ust. 2 pkt 2 | wydobyty gaz ziemny w ilości nieprzekraczającej równowartości 11 MWh miesięcznie,
-Art. 3 ust. 2 pkt 3 | wydobyta ropa naftowa w ilości nieprzekraczającej 1 tony miesięcznie - jeżeli zostały wykorzystane na cele badawcze.
+Art. 3 ust. 2 pkt 3 | wydobyta ropa naftowa w ilości nieprzekraczającej 1 tony miesięcznie
+Art. 3 ust. 2 | − jeżeli zostały wykorzystane na cele badawcze.
Art. 3 ust. 3 | Opodatkowaniu podatkiem nie podlega również wydobyty metan występujący w złożach węgla kamiennego oraz wydobyty metan występujący jako kopalina towarzysząca.
Art. 4 ust. 1 | Podatnikiem podatku jest dokonująca w zakresie prowadzonej działalności gospodarczej wydobycia miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej:
Art. 4 ust. 1 pkt 1 | osoba fizyczna;
Art. 4 ust. 1 pkt 2 | osoba prawna;
-Art. 4 ust. 1 pkt 3 | jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej, w tym spółka cywilna, której wspólnikom udzielono koncesji na podstawie ustawy z dnia 9 czerwca 2011 r. - Prawo geologiczne i górnicze (Dz. U. z 2014 r. poz. 613, ze zm.).
+Art. 4 ust. 1 pkt 3 | jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej, w tym spółka cywilna, której wspólnikom udzielono koncesji na podstawie ustawy z dnia 9 czerwca 2011 r. - Prawo geologiczne i górnicze.
Art. 4 ust. 2 | Jeżeli wydobycie gazu ziemnego lub ropy naftowej odbywa się w ramach umowy o współpracy, o której mowa w przepisach ustawy z dnia 9 czerwca 2011 r. - Prawo geologiczne i górnicze, podatnikiem jest każda strona tej umowy, a jeżeli stroną umowy o współpracy jest spółka cywilna - ta spółka.
Art. 5 ust. 1 | W zakresie wydobycia miedzi oraz srebra obowiązek podatkowy powstaje w dniu wyprodukowania koncentratu z wydobytego przez podatnika urobku rudy miedzi.
Art. 5 ust. 2 | W przypadku gdy podatnik nie produkuje koncentratu z wydobytego urobku rudy miedzi, obowiązek podatkowy powstaje w dniu wydobycia tego urobku.
@@ -55,7 +56,7 @@
Art. 7a ust. 1 pkt 2 | wartości wydobytej ropy naftowej wyrażonej w złotych oraz stawki podatku określonej w ust. 7.
Art. 7a ust. 2 | Wartość wydobytego gazu ziemnego stanowi iloczyn ilości wydobytego gazu ziemnego wyrażonej w megawatogodzinach oraz średniej ceny gazu ziemnego.
Art. 7a ust. 3 | Wartość wydobytej ropy naftowej stanowi iloczyn ilości wydobytej ropy naftowej wyrażonej w tonach oraz średniej ceny ropy naftowej.
-Art. 7a ust. 4 | W przypadku wydobycia gazu ziemnego będącego kopaliną towarzyszącą wartość wydobytego gazu ziemnego stanowi kwota przychodu wynikająca z dostawy tego gazu w rozumieniu ustawy z dnia 25 lipca 2014 r. o specjalnym podatku węglowodorowym (Dz. U. poz. 1215) dokonanej w danym miesiącu.
+Art. 7a ust. 4 | W przypadku wydobycia gazu ziemnego będącego kopaliną towarzyszącą wartość wydobytego gazu ziemnego stanowi kwota przychodu wynikająca z dostawy tego gazu w rozumieniu ustawy z dnia 25 lipca 2014 r. o specjalnym podatku węglowodorowym dokonanej w danym miesiącu.
Art. 7a ust. 5 | Ilość wydobytego gazu ziemnego oraz wydobytej ropy naftowej określa się na podstawie pomiarów w punktach wprowadzenia gazu ziemnego lub ropy naftowej do sieci przesyłowej lub bezpośrednio do sieci dystrybucyjnej albo z chwilą załadunku gazu ziemnego lub ropy naftowej na inny środek transportu.
Art. 7a ust. 6 | Stawka podatku w zakresie wydobycia gazu ziemnego wynosi:
Art. 7a ust. 6 pkt 1 | 1,5% - w przypadku wydobycia gazu ziemnego ze złoża, którego średnia przepuszczalność nie przekracza 0,1 milidarcy oraz średnia efektywna porowatość nie przekracza 10%;
@@ -94,11 +95,13 @@
Art. 11 ust. 2 pkt 2 | Naczelnik Urzędu Celnego I w Warszawie oraz Dyrektor Izby Celnej w Warszawie - w sprawach podatku w zakresie wydobycia gazu ziemnego lub ropy naftowej.
Art. 11 ust. 3 | Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia:
Art. 11 ust. 3 pkt 1 | urzędy celne lub urząd celny i izby celne lub izbę celną, których odpowiednio naczelnicy i dyrektorzy są właściwi w zakresie podatku, a także terytorialny zasięg ich działania, uwzględniając gospodarcze potrzeby podatników,
-Art. 11 ust. 3 pkt 2 | właściwą izbę celną lub właściwe izby celne, na których rachunek bankowy dokonuje się zapłaty podatku, oraz określi terytorialny zasięg ich działania w tym zakresie - uwzględniając potrzebę zapewnienia sprawnego poboru podatku.
+Art. 11 ust. 3 pkt 2 | właściwą izbę celną lub właściwe izby celne, na których rachunek bankowy dokonuje się zapłaty podatku, oraz określi terytorialny zasięg ich działania w tym zakresie
+Art. 11 ust. 3 | - uwzględniając potrzebę zapewnienia sprawnego poboru podatku.
Art. 12 | Organ udzielający koncesji w zakresie wydobycia miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej informuje ministra właściwego do spraw finansów publicznych o:
Art. 12 pkt 1 | udzieleniu, zmianie treści, stwierdzeniu wygaśnięcia oraz cofnięciu koncesji w zakresie wydobycia miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej, oraz o ich treści,
Art. 12 pkt 2 | przeniesieniu, w drodze decyzji, na inny podmiot koncesji w zakresie wydobycia miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej,
-Art. 12 pkt 3 | innym niż określone w pkt 1 i 2 przypadku utraty mocy koncesji w zakresie wydobycia miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej - w terminie 7 dni od dnia udzielenia, zmiany treści, stwierdzenia wygaśnięcia, cofnięcia, przeniesienia koncesji lub innego przypadku utraty mocy koncesji.
+Art. 12 pkt 3 | innym niż określone w pkt 1 i 2 przypadku utraty mocy koncesji w zakresie wydobycia miedzi, srebra, gazu ziemnego lub ropy naftowej
+Art. 12 | − w terminie 7 dni od dnia udzielenia, zmiany treści, stwierdzenia wygaśnięcia, cofnięcia, przeniesienia koncesji lub innego przypadku utraty mocy koncesji.
Art. 13 ust. 1 | Właściwy naczelnik urzędu celnego prowadzi rejestr podatników.
Art. 13 ust. 2 | Rejestr zawiera dane zawarte w informacjach, o których mowa w art. 12.
Art. 14 ust. 1 | Podatnik jest obowiązany, bez wezwania:
@@ -115,12 +118,13 @@
Art. 15 ust. 2 pkt 1 | pomiaru każdego dnia, w którym wyprodukowano koncentrat, ilości wyprodukowanego koncentratu z zastosowaniem przyrządów pomiarowych podlegających prawnej kontroli metrologicznej;
Art. 15 ust. 2 pkt 2 | pomiaru każdego dnia, w którym wyprodukowano koncentrat, zawartości miedzi w koncentracie;
Art. 15 ust. 2 pkt 3 | pobierania każdego dnia, w którym wyprodukowano koncentrat, próbek na zawartość srebra w koncentracie oraz pomiaru zawartości srebra w koncentracie za każdy miesiąc na podstawie pobranych próbek dziennych.
-Art. 15 ust. 3 | Pomiarów, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3 oraz ust. 2 pkt 2 i 3, dokonuje się zgodnie z metodykami badawczymi zatwierdzonymi przez krajową jednostkę akredytującą, o której mowa w ustawie z dnia 13 kwietnia 2016 r. o systemach oceny zgodności i nadzoru rynku (Dz. U. poz. 542).
+Art. 15 ust. 3 | Pomiarów, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3 oraz ust. 2 pkt 2 i 3, dokonuje się zgodnie z metodykami badawczymi zatwierdzonymi przez krajową jednostkę akredytującą, o której mowa w ustawie z dnia 13 kwietnia 2016 r. o systemach oceny zgodności i nadzoru rynku.
Art. 15 ust. 4 | Na podstawie pomiarów przeprowadzonych zgodnie z ust. 1-3 podatnik określa ilość miedzi oraz srebra w urobku rudy miedzi lub koncentracie.
Art. 15 ust. 5 | Podatnik przekazujący urobek rudy miedzi na cele badawcze jest obowiązany do pomiaru z zastosowaniem przyrządów pomiarowych:
Art. 15 ust. 5 pkt 1 | ilości urobku rudy miedzi, w tym także poddanego przeróbce przed przekazaniem na cele badawcze,
Art. 15 ust. 5 pkt 2 | ilości miedzi w urobku rudy miedzi,
-Art. 15 ust. 5 pkt 3 | ilości srebra w urobku rudy miedzi - przekazanych w danym miesiącu na cele badawcze.
+Art. 15 ust. 5 pkt 3 | ilości srebra w urobku rudy miedzi
+Art. 15 ust. 5 | − przekazanych w danym miesiącu na cele badawcze.
Art. 15a ust. 1 | Podatnik wydobywający gaz ziemny lub ropę naftową jest obowiązany do:
Art. 15a ust. 1 pkt 1 | pomiaru, z zastosowaniem przyrządów pomiarowych, ilości gazu ziemnego wprowadzonego w danym miesiącu do sieci przesyłowej lub bezpośrednio do sieci dystrybucyjnej albo gazu ziemnego załadowanego na inny środek transportu;
Art. 15a ust. 1 pkt 2 | pomiaru, z zastosowaniem przyrządów pomiarowych, ilości ropy naftowej wprowadzonej w danym miesiącu do sieci przesyłowej lub bezpośrednio do sieci dystrybucyjnej albo ropy naftowej załadowanej na inny środek transportu;
@@ -133,52 +137,7 @@
Art. 16 ust. 2 | Ewidencja może być prowadzona w formie elektronicznej.
Art. 16 ust. 3 | Podatnik jest obowiązany przechowywać ewidencję i dokumenty związane z jej prowadzeniem do czasu upływu okresu przedawnienia zobowiązania podatkowego.
Art. 16 ust. 4 | Minister właściwy do spraw finansów publicznych określa, w drodze rozporządzenia, zakres danych, jakie powinna zawierać ewidencja, uwzględniając potrzebę prawidłowego ustalenia podstawy opodatkowania.
-Art. 17 | W ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych w art. 23 w ust. 1 w pkt 61 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 62 w brzmieniu:
-Art. 17 | „ 62) podatku od wydobycia niektórych kopalin. ”.
-Art. 18 | W ustawie z dnia 28 września 1991 r. o kontroli skarbowej w art. 24 w ust. 1 w pkt 1 lit. a otrzymuje brzmienie:
-Art. 18 | „ a) ustalenia dotyczą podatków, których określanie lub ustalanie należy do właściwości naczelników urzędów skarbowych, podatku akcyzowego oraz podatku od wydobycia niektórych kopalin, z zastrzeżeniem ust. 2, ”.
-Art. 19 | W ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych w art. 16 w ust. 1 w pkt 66 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 67 w brzmieniu:
-Art. 19 | „ 67) podatku od wydobycia niektórych kopalin. ”.
-Art. 20 | W ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa wprowadza się następujące zmiany:
-Art. 20 pkt 1 | w art. 282c w § 1 w pkt 1 w lit. g średnik zastępuje się przecinkiem i dodaje się lit. h w brzmieniu:
-Art. 20 pkt 1 | „ h) dotyczy podatku od wydobycia niektórych kopalin; ”;
-Art. 20 pkt 2 | w art. 298 po pkt 6b dodaje się pkt 6c w brzmieniu:
-Art. 20 pkt 2 | „ 6c) organom nadzoru górniczego - w celu weryfikacji pomiaru ilości urobku rudy miedzi w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin; ”.
-Art. 21 | W ustawie z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy wprowadza się następujące zmiany:
-Art. 21 pkt 1 | w art. 53 po § 30d dodaje się § 30e w brzmieniu:
-Art. 21 pkt 1 | „ § 30e. Użyte w rozdziale 6 kodeksu określenia: „koncentrat”, „urobek rudy miedzi” oraz „wydobycie miedzi oraz srebra” mają znaczenia nadane im w ustawie z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin. ”;
-Art. 21 pkt 2 | po art. 75 dodaje się art. 75a-75c w brzmieniu:
-Art. 21 pkt 2 | „ Art. 75a. § 1. Podatnik podatku od wydobycia niektórych kopalin, który wbrew obowiązkowi nie dokonuje pomiaru zawartości miedzi oraz srebra w urobku rudy miedzi lub koncentracie, lub dokonuje pomiaru z naruszeniem zasad określonych w art. 15 ust. 1 pkt 2 i 3, ust. 2 pkt 2 i 3 oraz ust. 3 ustawy z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin, przez co naraża podatek od wydobycia niektórych kopalin na uszczuplenie, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności do lat 2, albo obu tym karom łącznie. § 2. Tej samej karze podlega podatnik podatku od wydobycia niektórych kopalin, który wbrew obowiązkowi nie dokonuje pomiaru ilości urobku rudy miedzi lub koncentratu, lub dokonuje pomiaru z naruszeniem zasad określonych w art. 15 ust. 1 pkt 1 i ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin, przez co naraża podatek od wydobycia niektórych kopalin na uszczuplenie. Art. 75b. § 1. Podatnik podatku od wydobycia niektórych kopalin, który wbrew obowiązkowi nie prowadzi ewidencji pomiarów zawartości miedzi oraz srebra w urobku rudy miedzi lub koncentracie, lub pomiaru ilości urobku rudy miedzi lub wyprodukowanego koncentratu, o której mowa w art. 16 ustawy z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych. § 2. Podatnik podatku od wydobycia niektórych kopalin, który nierzetelnie prowadzi ewidencję pomiarów zawartości miedzi oraz srebra w urobku rudy miedzi lub koncentracie, lub pomiaru ilości urobku rudy miedzi i wyprodukowanego koncentratu, o której mowa w art. 16 ustawy z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin, podlega karze grzywny do 360 stawek dziennych. § 3. W wypadku mniejszej wagi, sprawca czynu zabronionego określonego w § 1 lub 2 podlega karze grzywny za wykroczenie skarbowe. § 4. Karze określonej w § 3 podlega podatnik podatku od wydobycia niektórych kopalin, który wadliwie prowadzi ewidencję pomiarów zawartości miedzi oraz srebra w urobku rudy miedzi lub koncentracie, lub pomiaru ilości urobku rudy miedzi i wyprodukowanego koncentratu, o której mowa w art. 16 ustawy z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin. Art. 75c. Podatnik podatku od wydobycia niektórych kopalin, który bez przeprowadzenia urzędowego sprawdzenia prowadzi działalność w zakresie wydobycia miedzi oraz srebra, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych. ”;
-Art. 21 pkt 3 | w art. 133 w § 1 pkt 1 otrzymuje brzmienie:
-Art. 21 pkt 3 | „ 1) urząd celny - w sprawach o przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe określone w art. 63-75c, art. 85-96 § 1, art. 106h i art. 107-111 § 1 oraz w sprawach ujawnionych w zakresie swojego działania przez urzędy celne z art. 106e, art. 106f i art. 106k, a także w sprawach w zakresie swojego działania z art. 54, art. 56, art. 57 § 1, art. 60, art. 61, art. 76, art. 80, art. 83 oraz art. 84 § 1; ”.
-Art. 22 | W ustawie z dnia 27 sierpnia 2009 r. o Służbie Celnej wprowadza się następujące zmiany:
-Art. 22 pkt 1 | w art. 2 w ust. 1:
-Art. 22 pkt 1 lit. a | w pkt 2 w lit. e średnik zastępuje się przecinkiem i dodaje się lit. f w brzmieniu:
-Art. 22 pkt 1 lit. a | „ f) podatku od wydobycia niektórych kopalin; ”,
-Art. 22 pkt 1 lit. b | w pkt 7 lit. b otrzymuje brzmienie:
-Art. 22 pkt 1 lit. b | „ b) wywiązywania się podmiotów z obowiązków w zakresie podatku od gier oraz dopłat, o których mowa w pkt 2 lit. d, podatku akcyzowego, podatku od wydobycia niektórych kopalin oraz opłaty paliwowej; ”;
-Art. 22 pkt 2 | w art. 9 po ust. 2 dodaje się ust. 2a w brzmieniu:
-Art. 22 pkt 2 | „ 2a. Minister właściwy do spraw finansów publicznych może, w drodze rozporządzenia, wyznaczyć organ Służby Celnej do wykonywania niektórych zadań Służby Celnej oraz określić terytorialny zasięg jego działania, uwzględniając potrzebę sprawnego wykonywania zadań organów Służby Celnej oraz gospodarcze potrzeby przedsiębiorców. ”;
-Art. 22 pkt 3 | w art. 20 w ust. 1:
-Art. 22 pkt 3 lit. a | pkt 3 otrzymuje brzmienie:
-Art. 22 pkt 3 lit. a | „ 3) wymiar, pobór i kontrola podatku od gier oraz dopłat, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 2 lit. d; ”,
-Art. 22 pkt 3 lit. b | po pkt 3 dodaje się pkt 3a w brzmieniu:
-Art. 22 pkt 3 lit. b | „ 3a) wymiar, pobór i kontrola podatku od wydobycia niektórych kopalin; ”,
-Art. 22 pkt 3 lit. c | pkt 5 otrzymuje brzmienie:
-Art. 22 pkt 3 lit. c | „ 5) wykonywanie kontroli, o której mowa w art. 30 ust. 2 i ust. 3 pkt 1, 1a i 2 oraz pkt 7-10; ”;
-Art. 22 pkt 4 | w art. 30:
-Art. 22 pkt 4 lit. a | w ust. 2 w pkt 3 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 4 w brzmieniu:
-Art. 22 pkt 4 lit. a | „ 4) prawa podatkowego w zakresie wydobycia urobku rudy miedzi lub produkcji koncentratu, o których mowa w ustawie z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin. ”,
-Art. 22 pkt 4 lit. b | w ust. 3 po pkt 1 dodaje się pkt 1a w brzmieniu:
-Art. 22 pkt 4 lit. b | „ 1a) prawidłowość i terminowość wpłat podatku od wydobycia niektórych kopalin; ”;
-Art. 22 pkt 5 | w art. 34 w ust. 1 w pkt 3 kropkę zastępuje się średnikiem i dodaje się pkt 4 w brzmieniu:
-Art. 22 pkt 5 | „ 4) wykonujące czynności, o których mowa w art. 30 ust. 2 pkt 4, są obowiązane zapewnić warunki i środki do sprawnego przeprowadzania kontroli, w tym: a) oznaczyć urządzenia i miejsca służące do tej działalności, b) przechowywać osobno, w miejscu wydobywania urobku rudy miedzi oraz miejscu produkcji koncentratu, urobek rudy miedzi i koncentrat pochodzące z różnych źródeł, c) prowadzić dokumentację związaną z działalnością podlegającą kontroli, d) dokonać, na żądanie funkcjonariusza, zamknięcia prowadzonej w tym zakresie dokumentacji w celu umożliwienia porównania rzeczywistego stanu ze stanem ewidencyjnym. ”;
-Art. 22 pkt 6 | po art. 51 dodaje się art. 51a w brzmieniu:
-Art. 22 pkt 6 | „ Art. 51a. Minister właściwy do spraw finansów publicznych, uwzględniając potrzebę zapewnienia skuteczności i sprawności wykonywania kontroli, określi, w drodze rozporządzenia: 1) formę i sposób wykonywania kontroli, o której mowa w art. 30 ust. 2 pkt 4 i ust. 3 pkt 1a; 2) rodzaje prowadzonej dokumentacji, o której mowa w art. 34 ust. 1 pkt 4 lit. c, jej wzory, a także sposób jej prowadzenia. ”;
-Art. 22 pkt 7 | w art. 64 w ust. 2 pkt 1 otrzymuje brzmienie:
-Art. 22 pkt 7 | „ 1) przed rozpoczęciem działalności, o której mowa w art. 30 ust. 2 pkt 2-4, oraz po przerwie w jej prowadzeniu, trwającej dłużej niż 3 miesiące, z zastrzeżeniem pkt 2; ”;
-Art. 22 pkt 8 | w art. 235 pkt 2 otrzymuje brzmienie:
-Art. 22 pkt 8 | „ 2) szczególnym nadzorze podatkowym - rozumie się przez to kontrolę, o której mowa w art. 30 ust. 2 pkt 2-4 i ust. 3 pkt 1 i 1a; ”.
+Art. 17-22 | (pominięte)
Art. 23 ust. 1 | W podmiotach, które w dniu wejścia w życie ustawy dokonują wydobycia miedzi oraz srebra, przeprowadza się urzędowe sprawdzenie, o którym mowa w art. 64 ustawy wymienionej w art. 22, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą, w terminie 3 miesięcy od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy.
Art. 23 ust. 2 | W celu dokonania urzędowego sprawdzenia podmioty, o których mowa w ust. 1, przesyłają właściwemu naczelnikowi urzędu celnego, w terminie 30 dni od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy, zgłoszenie oraz dokumentację, o których mowa w art. 64 ust. 3 ustawy wymienionej w art. 22, w brzmieniu nadanym niniejszą ustawą.
Art. 24 | Organ wydający koncesję na wydobywanie kopalin ze złóż informuje ministra właściwego do spraw finansów publicznych o wydanych koncesjach na wydobycie rudy miedzi oraz srebra oraz o ich treści w terminie 7 dni od dnia wejścia w życie niniejszej ustawy.