--- a/DU/2009/11 Dz.U. 2025 poz. 222 (2025-04-01)
+++ b/DU/2009/11 Dz.U. 2025 poz. 340 (2025-04-01)
@@ -2,11 +2,10 @@
Art. 1 ust. 1 | Ustawa określa opodatkowanie podatkiem akcyzowym, zwanym dalej „akcyzą”, wyrobów akcyzowych oraz samochodów osobowych, organizację obrotu wyrobami akcyzowymi, a także oznaczanie znakami akcyzy.
Art. 1 ust. 2 | Akcyza stanowi dochód budżetu państwa.
Art. 2 ust. 1 | Użyte w ustawie określenia oznaczają:
-Art. 2 ust. 1 pkt 1 | wyroby akcyzowe – wyroby energetyczne, energię elektryczną, napoje alkoholowe, wyroby tytoniowe, susz tytoniowy, płyn do papierosów elektronicznych oraz wyroby nowatorskie, określone w załączniku nr 1 do ustawy;
+Art. 2 ust. 1 pkt 1 | wyroby akcyzowe – wyroby energetyczne, energię elektryczną, napoje alkoholowe, wyroby tytoniowe, susz tytoniowy, płyn do papierosów elektronicznych, wyroby nowatorskie, urządzenia do waporyzacji, zestawy części do urządzeń do waporyzacji, saszetki nikotynowe i inne wyroby nikotynowe, wymienione w załączniku nr 1 do ustawy;
Art. 2 ust. 1 pkt 1a | wyroby węglowe – wyroby energetyczne, określone w poz. 19–21 załącznika nr 1 do ustawy;
Art. 2 ust. 1 pkt 1b | wyroby gazowe – wyroby energetyczne o kodach CN 2705 00 00, 2711 11 00, 2711 21 00, 2711 29 00 i pozostałe paliwa opałowe, o których mowa w art. 89 ust. 1 pkt 15 lit. b, z wyłączeniem wyrobów energetycznych o kodzie CN 2901 10 00;
Art. 2 ust. 1 pkt 2 | terytorium kraju – terytorium Rzeczypospolitej Polskiej; Niniejsza ustawa dokonuje w zakresie swojej regulacji wdrożenia następujących dyrektyw:
-Art. 2 ust. 1 pkt 1 | dyrektywy Rady 83/183/EWG z dnia 28 marca 1983 r. w sprawie zwolnień od podatku stosowanych do przywozu na stałe z Państw Członkowskich majątku prywatnego osób fizycznych (Dz. Urz. WE L 105 z 23.04.1983, str. 64, z późn. zm.; Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 9, t. l, str. 117, z późn. zm.);
Art. 2 ust. 1 pkt 2 | dyrektywy Rady 83/182/EWG z dnia 28 marca 1983 r. w sprawie zwolnień podatkowych we Wspólnocie, dotyczących niektórych środków transportu czasowo wwożonych do jednego Państwa Członkowskiego z innego Państwa Członkowskiego (Dz. Urz. WE L 105 z 23.04.1983, str. 59, z późn. zm.; Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 9, t. l, str. 112, z późn. zm.);
Art. 2 ust. 1 pkt 3 | dyrektywy Rady 92/12/EWG z dnia 25 lutego 1992 r. w sprawie ogólnych warunków dotyczących wyrobów objętych podatkiem akcyzowym, ich przechowywania, przepływu oraz kontrolowania (Dz. Urz. WE L 76 z 23.03.1992, str. l, z późn. zm.; Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 9, t. l, str. 179, z późn. zm.);
Art. 2 ust. 1 pkt 4 | dyrektywy Rady 92/79/EWG z dnia 19 października 1992 r. w sprawie zbliżenia podatków od papierosów (Dz. Urz. WE L 316 z 31.10.1992, str. 8, z późn. zm.; Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 3, t. 13, str. 202, z późn. zm.);
@@ -154,7 +153,7 @@
Art. 2 ust. 1 pkt 32 lit. f | uprawnionego odbiorcę;
Art. 2 ust. 1 pkt 32a | wysyłający podmiot zagraniczny – podmiot posiadający siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium państwa członkowskiego, który wysyła lub dostarcza, bezpośrednio lub pośrednio, z terytorium państwa członkowskiego, poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy i Systemem, wyroby akcyzowe wymienione w załączniku nr 2 do ustawy, od których na terytorium państwa członkowskiego została zapłacona akcyza lub które są objęte na terytorium państwa członkowskiego zerową stawką akcyzy, osobie fizycznej na terytorium kraju, nie na potrzeby prowadzenia działalności gospodarczej;
Art. 2 ust. 1 pkt 33 | procesy mineralogiczne – procesy sklasyfikowane w nomenklaturze NACE pod kodem DI 26 „produkcja produktów z pozostałych surowców niemetalicznych” w rozporządzeniu Rady (EWG) nr 3037/90 z dnia 9 października 1990 r. w sprawie statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej we Wspólnocie Europejskiej (Dz. Urz. UE L 293 z 24.10.1990, str. 1, z późn. zm.; Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 02, t. 04, str. 177, z późn. zm.);
-Art. 2 ust. 1 pkt 34 | papierosy elektroniczne – urządzenia jednorazowego albo wielokrotnego użytku służące do spożywania za pomocą ustnika pary powstającej z płynu do papierosów elektronicznych, wyposażone w szczególności w kartridże lub zbiorniki;
+Art. 2 ust. 1 pkt 34 | papierosy elektroniczne – jednorazowe papierosy elektroniczne i wielorazowe papierosy elektroniczne;
Art. 2 ust. 1 pkt 35 | płyn do papierosów elektronicznych – roztwór przeznaczony do wykorzystania w papierosach elektronicznych, zarówno z nikotyną, jak i bez nikotyny, w tym bazę do tego roztworu zawierającą glikol lub glicerynę, przy czym roztwór uważa się za przeznaczony do wykorzystania w papierosach elektronicznych, gdy jest używany albo ze względu na jego skład i właściwości fizykochemiczne może być użyty w papierosach elektronicznych, bez względu na miejsce jego sprzedaży bądź oferowania na sprzedaż;
Art. 2 ust. 1 pkt 36 | wyroby nowatorskie – wyroby będące:
Art. 2 ust. 1 pkt 36 lit. a | mieszaniną, w której składzie znajduje się tytoń lub susz tytoniowy,
@@ -169,7 +168,7 @@
Art. 3 ust. 1 | Do celów poboru akcyzy i oznaczania wyrobów akcyzowych znakami akcyzy, a także do wiążących informacji akcyzowych, zwanych dalej „WIA”, stosuje się klasyfikację w układzie odpowiadającym Nomenklaturze Scalonej (CN) zgodną z rozporządzeniem Rady (EWG) nr 2658/87 z dnia 23 lipca 1987 r. w sprawie nomenklatury taryfowej i statystycznej oraz w sprawie Wspólnej Taryfy Celnej (Dz. Urz. WE L 256 z 07.09.1987, str. 1, z późn. zm.; Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 2, t. 2, str. 382, z późn. zm.).
Art. 3 ust. 2 | Zmiany w Nomenklaturze Scalonej (CN) nie powodują zmian w opodatkowaniu akcyzą wyrobów akcyzowych i samochodów osobowych, jeżeli nie zostały określone w niniejszej ustawie.
Art. 4 | Ulgi i zwolnienia podatkowe udzielone na podstawie odrębnych przepisów nie mają zastosowania do akcyzy.
-Art. 5 | Czynności lub stany faktyczne, o których mowa w art. 8 ust. 1–5, art. 9 ust. 1, art. 9a ust. 1 i 2, art. 9b ust. 1 i 2, art. 9c ust. 1 i 2 oraz art. 100 ust. 1–2, są przedmiotem opodatkowania akcyzą niezależnie od tego, czy zostały wykonane lub powstały z zachowaniem warunków oraz form określonych przepisami prawa.
+Art. 5 | Czynności lub stany faktyczne, o których mowa w art. 8 ust. 1–5a, art. 9 ust. 1, art. 9a ust. 1 i 2, art. 9b ust. 1 i 2, art. 9c ust. 1 i 2 oraz art. 100 ust. 1–2, są przedmiotem opodatkowania akcyzą niezależnie od tego, czy zostały wykonane lub powstały z zachowaniem warunków oraz form określonych przepisami prawa.
Art. 6 | W sprawach wynikających z przepisów o akcyzie stosuje się przepisy ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2023 r. poz. 2383 i 2760 oraz z 2024 r. poz. 879, 1685 i 1831), chyba że przepisy niniejszej ustawy stanowią inaczej.
Art. 7 ust. 1 | Jednostką współpracy administracyjnej w dziedzinie akcyzy jest centralne biuro łącznikowe (ELO), usytuowane w urzędzie obsługującym ministra właściwego do spraw finansów publicznych, które wykonuje zadania w zakresie współpracy administracyjnej w dziedzinie akcyzy, o których mowa w rozporządzeniu Rady (WE) nr 2073/2004 z dnia 16 listopada 2004 r. w sprawie współpracy administracyjnej w dziedzinie podatków akcyzowych (Dz. Urz. UE L 359 z 04.12.2004, str. 1).
Art. 7 ust. 2 | Minister właściwy do spraw finansów publicznych może wyznaczyć, w drodze zarządzenia, również inną jednostkę do współpracy administracyjnej w dziedzinie akcyzy, określonej w rozporządzeniu, o którym mowa w ust. 1, określając zakres jej obowiązków, a także zasady jej współpracy z organami podatkowymi w zakresie akcyzy.
@@ -284,6 +283,10 @@
Art. 8 ust. 4 pkt 1 | wyrobów akcyzowych określonych w załączniku nr 2 do ustawy, o których mowa w art. 89 ust. 2, do produkcji innych wyrobów;
Art. 8 ust. 4 pkt 2 | napojów alkoholowych, o których mowa w art. 32 ust. 4 pkt 2 i 3, przez podmiot zużywający. Poz. 126
Art. 8 ust. 5 | Przedmiotem opodatkowania akcyzą jest również sprzedaż lub oferowanie na sprzedaż papierosów lub tytoniu do palenia poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, z odpłatnością powyżej maksymalnej ceny detalicznej, w tym w połączeniu z innym towarem lub usługą lub w połączeniu z przyznaniem nabywcy nieodpłatnej premii w postaci innych towarów lub usług, a w przypadku papierosów lub tytoniu do palenia oznaczonych jednocześnie podatkowymi oraz legalizacyjnymi znakami akcyzy, jeżeli odpłatność przekracza kwotę równą sumie maksymalnej ceny detalicznej i kwoty 1,30 zł, stanowiącej należność za legalizacyjne znaki akcyzy.
+Art. 8 ust. 5a | W przypadku zestawu części do urządzenia do waporyzacji przedmiotem opodatkowania akcyzą jest:
+Art. 8 ust. 5a pkt 1 | sprzedaż zestawu części do urządzenia do waporyzacji na terytorium kraju osobie fizycznej nie na potrzeby prowadzenia działalności gospodarczej;
+Art. 8 ust. 5a pkt 2 | nabycie wewnątrzwspólnotowe zestawu części do urządzenia do waporyzacji przez osobę fizyczną nie na potrzeby prowadzenia działalności gospodarczej;
+Art. 8 ust. 5a pkt 3 | import zestawu części do urządzenia do waporyzacji przez osobę fizyczną nie na potrzeby prowadzenia działalności gospodarczej.
Art. 8 ust. 6 | Jeżeli w stosunku do wyrobu akcyzowego powstał obowiązek podatkowy w związku z wykonaniem jednej z czynności, o których mowa w ust. 1, to nie powstaje obowiązek podatkowy na podstawie innej czynności podlegającej opodatkowaniu akcyzą, jeżeli kwota akcyzy została, po zakończeniu procedury zawieszenia poboru akcyzy, określona lub zadeklarowana w należnej wysokości, chyba że przepisy ustawy stanowią inaczej.
Art. 9 ust. 1 | W przypadku energii elektrycznej przedmiotem opodatkowania akcyzą jest:
Art. 9 ust. 1 pkt 1 | nabycie wewnątrzwspólnotowe energii elektrycznej przez nabywcę końcowego;
@@ -364,7 +367,7 @@
Art. 10 ust. 5a | Obowiązek podatkowy z tytułu nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych, o których mowa w art. 8 ust. 1 pkt 4a, powstaje w dniu ich przemieszczenia na terytorium kraju.
Art. 10 ust. 6 | Obowiązek podatkowy z tytułu dokonanego przez osobę fizyczną nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych z zapłaconą akcyzą, przeznaczonych na cele handlowe, o których mowa w art. 34, powstaje w dniu ich przemieszczenia na terytorium kraju.
Art. 10 ust. 7 | Obowiązek podatkowy z tytułu nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych znajdujących się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, o którym mowa w art. 79, powstaje z dniem odbioru dostarczonych wyrobów akcyzowych przez odbiorcę na terytorium kraju.
-Art. 10 ust. 8 | Obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży wyrobów akcyzowych, o której mowa w art. 8 ust. 2 pkt 3 i ust. 5, powstaje z dniem wydania ich nabywcy.
+Art. 10 ust. 8 | Obowiązek podatkowy z tytułu sprzedaży wyrobów akcyzowych, o której mowa w art. 8 ust. 2 pkt 3, ust. 5 i ust. 5a pkt 1, powstaje z dniem wydania ich nabywcy.
Art. 10 ust. 9 | Jeżeli sprzedaż, o której mowa w art. 8 ust. 2 pkt 3, powinna być potwierdzona fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania wyrobu akcyzowego.
Art. 10 ust. 10 | Obowiązek podatkowy z tytułu nabycia lub posiadania wyrobów akcyzowych, o których mowa w art. 8 ust. 2 pkt 4, powstaje z dniem nabycia lub wejścia w posiadanie tych wyrobów, z zastrzeżeniem ust. 11.
Art. 10 ust. 11 | W przypadku organów administracji rządowej, które weszły w posiadanie wyrobów akcyzowych określonych w art. 8 ust. 2 pkt 4, podlegających na mocy przepisów odrębnych czynnościom określonym w przepisach o postępowaniu egzekucyjnym w administracji wykonywanym przez te organy, obowiązek podatkowy powstaje z dniem zużycia lub sprzedaży przez nie tych wyrobów.
@@ -415,6 +418,9 @@
Art. 13 ust. 1a pkt 1 | papierosów, o której mowa w art. 99 ust. 1a,
Art. 13 ust. 1a pkt 2 | płynu do papierosów elektronicznych, o której mowa w art. 99b ust. 1,
Art. 13 ust. 1a pkt 3 | wyrobów nowatorskich, o której mowa w art. 99c ust. 1 – niezgodnej z art. 47, jest osoba fizyczna, osoba prawna oraz jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, która produkuje te wyroby akcyzowe, oraz każda inna osoba, która uczestniczy w ich produkcji.
+Art. 13 ust. 1a pkt 4 | urządzeń do waporyzacji, o której mowa w art. 99ca ust. 1,
+Art. 13 ust. 1a pkt 5 | saszetek nikotynowych, o której mowa w art. 99cc ust. 1,
+Art. 13 ust. 1a pkt 6 | innych wyrobów nikotynowych, o której mowa w art. 99cd ust. 1
Art. 13 ust. 1b | Jeżeli obowiązek podatkowy z tytułu produkcji:
Art. 13 ust. 1b pkt 1 | papierosów, o której mowa w art. 99 ust. 1a,
Art. 13 ust. 1b pkt 2 | płynu do papierosów elektronicznych, o której mowa w art. 99b ust. 1,
@@ -846,12 +852,12 @@
Art. 24b ust. 2 | (uchylony)
Art. 24b ust. 3 | Kwota akcyzy należna od danych wyrobów gazowych może być obniżona o akcyzę zapłaconą od zużytych do ich wyprodukowania innych wyrobów gazowych.
Art. 24c | (uchylony)
-Art. 24d ust. 1 | Deklaracje podatkowe, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 1, ust. 2 pkt 1 i ust. 9, art. 21a ust. 1 pkt 1, art. 24 ust. 1, art. 24a, art. 24b ust. 1, art. 24e ust. 1, oraz deklaracje w sprawie przedpłaty akcyzy, o których mowa w art. 22 ust. 1 pkt 1, składa się za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
+Art. 24d ust. 1 | Deklaracje podatkowe, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 1, ust. 2 pkt 1 i ust. 9, art. 21a ust. 1 pkt 1, art. 24 ust. 1, art. 24a, art. 24b ust. 1, art. 24ba, art. 24e ust. 1, oraz deklaracje w sprawie przedpłaty akcyzy, o których mowa w art. 22 ust. 1 pkt 1, składa się za pomocą środków komunikacji elektronicznej.
Art. 24d ust. 2 | Osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej mogą składać deklaracje podatkowe w postaci papierowej.
Art. 24e ust. 1 | W zakresie wyrobów akcyzowych:
Art. 24e ust. 1 pkt 1 | objętych zwolnieniem od akcyzy, z wyjątkiem zwolnień częściowych lub zwolnień realizowanych przez zwrot akcyzy, lub zwolnień ubytków wyrobów akcyzowych, lub całkowitego zniszczenia wyrobów akcyzowych, o których mowa w art. 30 ust. 3,
Art. 24e ust. 1 pkt 2 | wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy, opodatkowanych zerową stawką akcyzy – podatnik jest obowiązany, bez wezwania organu podatkowego, składać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego deklaracje podatkowe według ustalonego wzoru za kwartalny okres rozliczeniowy w terminie do 25. dnia drugiego miesiąca następującego po kwartale, w którym powstał obowiązek podatkowy.
-Art. 24e ust. 1a | W przypadku gdy podatnik jest obowiązany do wykazania w deklaracji podatkowej, o której mowa w art. 21 ust. 1 i 2, art. 21a ust. 1, art. 24, art. 24a i art. 24b ust. 1, również wyrobów, o których mowa w ust. 1, nie składa deklaracji, o której mowa w ust. 1, z zastrzeżeniem art. 21a ust. 1a.
+Art. 24e ust. 1a | W przypadku gdy podatnik jest obowiązany do wykazania w deklaracji podatkowej, o której mowa w art. 21 ust. 1 i 2, art. 21a ust. 1, art. 24, art. 24a, art. 24b ust. 1 i art. 24ba, również wyrobów, o których mowa w ust. 1, nie składa deklaracji, o której mowa w ust. 1, z zastrzeżeniem art. 21a ust. 1a.
Art. 24e ust. 1b | Deklaracji, o której mowa w ust. 1, nie składa:
Art. 24e ust. 1b pkt 1 | podmiot, o którym mowa w art. 16 ust. 7a pkt 1, w zakresie zużycia energii elektrycznej wyprodukowanej przez ten podmiot z generatorów o łącznej mocy nieprzekraczającej 1 MW, pod warunkiem że od wyrobów energetycznych wykorzystywanych do produkcji tej energii elektrycznej została zapłacona akcyza w należnej wysokości;
Art. 24e ust. 1b pkt 2 | zużywający podmiot gospodarczy w zakresie zużycia wyrobów akcyzowych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy, objętych zerową stawką akcyzy.
@@ -1167,7 +1173,7 @@
Art. 33 ust. 5 pkt 3 | nie zostaną odpłatnie lub nieodpłatnie odstąpione przez osobę korzystającą ze zwolnienia.
Art. 33 ust. 6 | W przypadku naruszenia warunków, o których mowa w ust. 5, wysokość akcyzy określa się według stanu z dnia naruszenia tych warunków, a jeżeli tego dnia nie da się ustalić – z dnia stwierdzenia ich naruszenia. Poz. 126
Art. 34 ust. 1 | Zwalnia się od akcyzy nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych z akcyzą zapłaconą na terytorium państwa członkowskiego dokonywane przez osobę fizyczną, gdy wyroby te są przemieszczane przez tę osobę osobiście na jej własny użytek i jeżeli wyroby te nie są przeznaczone na cele handlowe.
-Art. 34 ust. 1a | Zwalnia się od akcyzy nabycie wewnątrzwspólnotowe płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów nowatorskich dokonywane przez osobę fizyczną, jeżeli wyroby te są przemieszczane przez tę osobę osobiście na jej własny użytek i nie są przeznaczone na cele handlowe.
+Art. 34 ust. 1a | Zwalnia się od akcyzy nabycie wewnątrzwspólnotowe płynu do papierosów elektronicznych, wyrobów nowatorskich, urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych lub innych wyrobów nikotynowych dokonywane przez osobę fizyczną, jeżeli wyroby te są przemieszczane przez tę osobę osobiście na jej własny użytek i nie są przeznaczone na cele handlowe.
Art. 34 ust. 2 | W celu ustalenia przeznaczenia handlowego nabywanych wewnątrzwspólnotowo wyrobów akcyzowych, o których mowa w ust. 1 i 1a, organy podatkowe biorą pod uwagę:
Art. 34 ust. 2 pkt 1 | ilość wyrobów akcyzowych;
Art. 34 ust. 2 pkt 2 | status handlowy osoby fizycznej nabywającej wewnątrzwspólnotowo wyroby akcyzowe;
@@ -1186,7 +1192,10 @@
Art. 34 ust. 3 pkt 2 lit. c | piwo – 110 litrów,
Art. 34 ust. 3 pkt 2 lit. d | produkty pośrednie – 20 litrów;
Art. 34 ust. 3 pkt 3 | płyn do papierosów elektronicznych – 200 mililitrów;
-Art. 34 ust. 3 pkt 4 | wyroby nowatorskie – 0,16 kilograma.
+Art. 34 ust. 3 pkt 4 | wyroby nowatorskie – 0,16 kilograma;
+Art. 34 ust. 3 pkt 5 | urządzenia do waporyzacji – 2 sztuki;
+Art. 34 ust. 3 pkt 6 | saszetki nikotynowe – 0,2 kilograma;
+Art. 34 ust. 3 pkt 7 | inne wyroby nikotynowe – 0,2 kilograma.
Art. 34 ust. 4 | Nabycie wewnątrzwspólnotowe przez osobę fizyczną, w każdej ilości, wyrobów energetycznych z akcyzą zapłaconą na terytorium państwa członkowskiego wskazuje na przeznaczenie handlowe tych wyrobów, jeżeli wyroby te są transportowane nietypowymi rodzajami transportu.
Art. 34 ust. 5 | Za nietypowy rodzaj transportu uważa się:
Art. 34 ust. 5 pkt 1 | transport paliw silnikowych, w inny sposób niż w zbiornikach paliwowych pojazdów samochodowych, montowanych na stałe przez producenta we wszystkich pojazdach samochodowych, które pozwalają na bezpośrednie wykorzystanie paliwa do napędu pojazdu samochodowego, lub przystosowanych do pojazdów samochodowych, pozwalających na bezpośrednie wykorzystanie gazu jako paliwa, lub w odpowiednich pojemnikach zapasowych (kanistrach) zawierających paliwa silnikowe, przeznaczone do zużycia w tych pojazdach, w ilości nieprzekraczającej 10 litrów;
@@ -1199,7 +1208,7 @@
Art. 35 ust. 1 pkt 2 | paliw silnikowych znajdujących się w kanistrach przewożonych przez pojazdy silnikowe i w ilości nieprzekraczającej 10 litrów na pojazd zgodnie z warunkami określonymi w przepisach dotyczących przechowywania i transportu paliw;
Art. 35 ust. 1 pkt 3 | smarów znajdujących się w środkach transportu, o których mowa w pkt 1, niezbędnych do ich eksploatacji.
Art. 35 ust. 2 | Przepisy art. 33 ust. 3–6 stosuje się odpowiednio. Poz. 126
-Art. 36 ust. 1 | Zwalnia się od akcyzy import wyrobów tytoniowych, napojów alkoholowych, płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów nowatorskich, przywożonych w bagażu osobistym podróżnego, który ukończył 17 lat, w ramach następujących norm:
+Art. 36 ust. 1 | Zwalnia się od akcyzy import wyrobów tytoniowych, napojów alkoholowych, płynu do papierosów elektronicznych, wyrobów nowatorskich, urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych lub innych wyrobów nikotynowych, przywożonych w bagażu osobistym podróżnego, który ukończył 17 lat, w ramach następujących norm:
Art. 36 ust. 1 pkt 1 | wyroby tytoniowe – w przypadku podróżnych w transporcie lotniczym lub morskim:
Art. 36 ust. 1 pkt 1 lit. a | papierosy – 200 sztuk albo
Art. 36 ust. 1 pkt 1 lit. b | cygaretki (cygara o masie nieprzekraczającej 3 gramów/sztukę) – 100 sztuk, albo
@@ -1222,6 +1231,13 @@
Art. 36 ust. 1 pkt 6 | wyroby nowatorskie:
Art. 36 ust. 1 pkt 6 lit. a | 0,04 kilograma – w przypadku podróżnych w transporcie lotniczym lub morskim,
Art. 36 ust. 1 pkt 6 lit. b | 0,008 kilograma – w przypadku podróżnych w transporcie innym niż lotniczy lub morski;
+Art. 36 ust. 1 pkt 6a | urządzenia do waporyzacji – 2 sztuki;
+Art. 36 ust. 1 pkt 6b | saszetki nikotynowe:
+Art. 36 ust. 1 pkt 6b lit. a | 0,04 kilograma – w przypadku podróżnych w transporcie lotniczym lub morskim,
+Art. 36 ust. 1 pkt 6b lit. b | 0,004 kilograma – w przypadku podróżnych w transporcie innym niż lotniczy lub morski;
+Art. 36 ust. 1 pkt 6c | inne wyroby nikotynowe:
+Art. 36 ust. 1 pkt 6c lit. a | 0,04 kilograma – w przypadku podróżnych w transporcie lotniczym lub morskim,
+Art. 36 ust. 1 pkt 6c lit. b | 0,004 kilograma – w przypadku podróżnych w transporcie innym niż lotniczy lub morski;
Art. 36 ust. 1 pkt 7 | zestaw wyrobów akcyzowych określonych w pkt 5 lit. a i pkt 6 lit. a, pod warunkiem że suma wartości procentowych wykorzystania norm ustalonych w odniesieniu do poszczególnych wyrobów nie przekracza 100 %;
Art. 36 ust. 1 pkt 8 | zestaw wyrobów akcyzowych określonych w pkt 5 lit. b i pkt 6 lit. b, pod warunkiem że suma wartości procentowych wykorzystania norm ustalonych w odniesieniu do poszczególnych wyrobów nie przekracza 100 %.
Art. 36 ust. 2 | Za bagaż osobisty uważa się cały bagaż, który podróżny jest w stanie przedstawić urzędom celno-skarbowym, przybywając na terytorium kraju, jak również bagaż, który zostanie przedstawiony urzędom celno-skarbowym w terminie późniejszym, pod warunkiem przedstawienia tym organom dowodu, że bagaż był zarejestrowany jako bagaż towarzyszący przez podmiot, który był odpowiedzialny za jego przewóz w momencie rozpoczęcia podróży.
@@ -1257,15 +1273,15 @@
Art. 37 ust. 2 pkt 2 lit. c | wina niemusujące – 2 litry.
Art. 37 ust. 3 | W przypadku gdy ilość wyrobów akcyzowych, o których mowa w ust. 1, przekracza normy, o których mowa w ust. 2, opodatkowaniu podlegają wszystkie wyroby tytoniowe i napoje alkoholowe importowane w przesyłce, o której mowa w ust. 1.
Art. 37 ust. 4 | Równowartość kwoty, o której mowa w ust. 1 pkt 3, wyrażonej w euro ustala się w złotych na każdy rok kalendarzowy według kursu obowiązującego w pierwszym dniu roboczym października poprzedniego roku, ogłaszanego w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej, z tym że kwotę wynikającą z przeliczenia zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych. Poz. 126
-Art. 37a ust. 1 | Zwalnia się od akcyzy import płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów nowatorskich, umieszczonych w przesyłce wysyłanej z terytorium państwa trzeciego przez osobę fizyczną i przeznaczonej dla osoby fizycznej przebywającej na terytorium kraju, jeżeli łącznie spełnione są następujące warunki:
+Art. 37a ust. 1 | Zwalnia się od akcyzy import płynu do papierosów elektronicznych, wyrobów nowatorskich, urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych lub innych wyrobów nikotynowych, umieszczonych w przesyłce wysyłanej z terytorium państwa trzeciego przez osobę fizyczną i przeznaczonej dla osoby fizycznej przebywającej na terytorium kraju, jeżeli łącznie spełnione są następujące warunki:
Art. 37a ust. 1 pkt 1 | przesyłka ma charakter okazjonalny;
Art. 37a ust. 1 pkt 2 | przesyłka zawiera wyroby akcyzowe przeznaczone wyłącznie do użytku osobistego odbiorcy lub jego rodziny;
Art. 37a ust. 1 pkt 3 | ilość i rodzaj wyrobów akcyzowych nie wskazują na ich przeznaczenie handlowe;
Art. 37a ust. 1 pkt 4 | odbiorca nie jest obowiązany do uiszczenia jakichkolwiek opłat na rzecz nadawcy w związku z otrzymaniem przesyłki.
-Art. 37a ust. 2 | Wyroby akcyzowe, o których mowa w ust. 1, są zwolnione od akcyzy w ramach następujących norm:
+Art. 37a ust. 2 | Płyn do papierosów elektronicznych, wyroby nowatorskie, saszetki nikotynowe i inne wyroby nikotynowe, o których mowa w ust. 1, są zwolnione od akcyzy w ramach następujących norm:
Art. 37a ust. 2 pkt 1 | płyn do papierosów elektronicznych – 10 mililitrów albo
-Art. 37a ust. 2 pkt 2 | wyroby nowatorskie – 0,008 kilograma.
-Art. 37a ust. 3 | W przypadku gdy ilość wyrobów akcyzowych, o których mowa w ust. 1, przekracza normy, o których mowa w ust. 2, opodatkowaniu podlegają wszystkie te wyroby akcyzowe importowane w przesyłce, o której mowa w ust. 1.
+Art. 37a ust. 2 pkt 2 | wyroby nowatorskie – 0,008 kilograma, albo
+Art. 37a ust. 3 | W przypadku gdy ilość lub liczba wyrobów akcyzowych, o których mowa w ust. 1, przekracza normy, o których mowa w ust. 2 lub 2a, opodatkowaniu podlegają wszystkie te wyroby akcyzowe importowane w przesyłce, o której mowa w ust. 1.
Art. 38 ust. 1 | Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia:
Art. 38 ust. 1 pkt 1 | (uchylony)
Art. 38 ust. 1 pkt 2 | (uchylony)
@@ -1282,6 +1298,7 @@
Art. 39 ust. 1 pkt 3 | wynika to z umów międzynarodowych,
Art. 39 ust. 1 pkt 4 | wynika to z konieczności uniknięcia wielokrotnego opodatkowania wyrobów akcyzowych,
Art. 39 ust. 1 pkt 5 | na podstawie przepisów prawa celnego wyroby akcyzowe są zwolnione od należności celnych przywozowych – określając szczegółowy zakres oraz warunki i tryb ich stosowania, uwzględniając specyfikę obrotu zwolnionymi wyrobami akcyzowymi oraz konieczność zapewnienia właściwej kontroli.
+Art. 39 ust. 1 pkt 6 | uzasadnia to przeznaczenie próbek niektórych wyrobów akcyzowych do badań naukowych, laboratoryjnych lub jakościowych
Art. 39 ust. 2 | Zwolnienia od akcyzy mogą być:
Art. 39 ust. 2 pkt 1 | całkowite albo częściowe;
Art. 39 ust. 2 pkt 2 | realizowane przez zwrot zapłaconej kwoty akcyzy;
@@ -1343,7 +1360,7 @@
Art. 40 ust. 5a pkt 1 | o kodach CN 2710 12 21, 2710 12 25 i 2710 19 29,
Art. 40 ust. 5a pkt 2 | o kodzie CN 2710 20 90, których mniej niż 90 % objętości (włącznie ze stratami) destyluje w temperaturze 210 C i których co najmniej 65 % objętości (włącznie ze stratami) destyluje w temperaturze 250 C według metody ISO 3405 (równoważnej metodzie ASTM D 86) – procedurę zawieszenia poboru akcyzy stosuje się, jeżeli wyroby te są przemieszczane luzem.
Art. 40 ust. 6 | Procedurę zawieszenia poboru akcyzy stosuje się na terytorium kraju również do wyrobów akcyzowych innych niż określone w załączniku nr 2 do ustawy, objętych stawką akcyzy inną niż stawka zerowa, z zastrzeżeniem art. 47 ust. 1 pkt 1 i 5.
-Art. 40 ust. 7 | Procedury zawieszenia poboru akcyzy nie stosuje się do energii elektrycznej, wyrobów gazowych, wyrobów węglowych oraz suszu tytoniowego.
+Art. 40 ust. 7 | Procedury zawieszenia poboru akcyzy nie stosuje się do energii elektrycznej, wyrobów gazowych, wyrobów węglowych, suszu tytoniowego i zestawów części do urządzeń do waporyzacji.
Art. 40 ust. 8 | Procedury zawieszenia poboru akcyzy nie stosuje się w przypadku przemieszczania wyrobów akcyzowych dla sił zbrojnych wymienionych w art. 31 ust. 1 pkt 4, jeżeli do tego przemieszczania znajdzie zastosowanie procedura bezpośrednio oparta na Traktacie Północnoatlantyckim, chyba że inne postanowienia wynikają z porozumienia zawartego z państwem członkowskim Unii Europejskiej.
Art. 41 ust. 1 | Jeżeli procedura zawieszenia poboru akcyzy jest związana z przemieszczaniem wyrobów akcyzowych, warunkiem jej zastosowania jest:
Art. 41 ust. 1 pkt 1 | zastosowanie e-AD albo dokumentu zastępującego e-AD;
@@ -1778,7 +1795,8 @@
Art. 47 ust. 1 pkt 6 | energii elektrycznej;
Art. 47 ust. 1 pkt 7 | wyrobów węglowych;
Art. 47 ust. 1 pkt 8 | suszu tytoniowego;
-Art. 47 ust. 1 pkt 9 | wyrobów gazowych.
+Art. 47 ust. 1 pkt 9 | wyrobów gazowych;
+Art. 47 ust. 1 pkt 10 | zestawów części do urządzeń do waporyzacji.
Art. 47 ust. 1a | W przypadku, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, warunkiem produkcji wina lub napojów fermentowanych poza składem podatkowym przez podmiot, który ją rozpoczyna, jest złożenie przez ten podmiot właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego oświadczenia, że co najmniej w trzech kolejnych latach odpowiednio winiarskich lub kalendarzowych średnia roczna produkcja wina lub napojów fermentowanych nie przekroczy 1000 hektolitrów.
Art. 47 ust. 2 | Magazynowanie wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy może odbywać się wyłącznie w składzie podatkowym.
Art. 47 ust. 3 | W składzie podatkowym wyroby akcyzowe objęte procedurą zawieszenia poboru akcyzy mogą być magazynowane w jednym pomieszczeniu z innymi wyrobami, pod warunkiem że wyroby akcyzowe objęte procedurą zawieszenia poboru akcyzy będą magazynowane oddzielnie, a miejsce ich magazynowania będzie wskazane w ewidencji wyrobów akcyzowych prowadzonej przez podmiot prowadzący skład podatkowy.
@@ -1810,9 +1828,13 @@
Art. 48 ust. 2b pkt 2 | przekazać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego oryginał albo uwierzytelnioną kopię dokumentu potwierdzającego tytuł prawny, o którym mowa w pkt 1, niezwłocznie po jego uzyskaniu.
Art. 48 ust. 3 | W przypadku podmiotu ubiegającego się o wydanie zezwolenia na prowadzenie w składzie podatkowym działalności polegającej wyłącznie na magazynowaniu lub przeładowywaniu wyrobów akcyzowych wyprodukowanych w innym składzie podatkowym, oprócz warunków określonych w ust. 1, dodatkowym warunkiem wydania zezwolenia, z zastrzeżeniem ust. 4, jest dla:
Art. 48 ust. 3 pkt 1 | wyrobów tytoniowych – minimalna wysokość akcyzy, która byłaby należna od wyrobów, gdyby wyroby te nie zostały objęte procedurą zawieszenia poboru akcyzy, w składzie podatkowym, w którym prowadzona będzie działalność na podstawie wydanego zezwolenia, wynosząca w roku kalendarzowym 222 mln zł;
-Art. 48 ust. 3 pkt 1a | płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów nowatorskich – minimalna wysokość akcyzy, która byłaby należna od tych wyrobów akcyzowych, gdyby nie zostały one objęte procedurą zawieszenia poboru akcyzy w składzie podatkowym, w którym prowadzona będzie działalność na podstawie wydanego zezwolenia, wynosząca w roku kalendarzowym w przypadku:
-Art. 48 ust. 3 pkt 1a lit. a | płynu do papierosów elektronicznych – 7 mln zł,
-Art. 48 ust. 3 pkt 1a lit. b | wyrobów nowatorskich – 1,8 mln zł;
+Art. 48 ust. 3 pkt 1a | płynu do papierosów elektronicznych, wyrobów nowatorskich, urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych lub innych wyrobów nikotynowych – minimalna wysokość akcyzy, która byłaby należna od tych wyrobów akcyzowych, gdyby nie zostały one objęte procedurą zawieszenia poboru akcyzy w składzie podatkowym, w którym prowadzona będzie działalność na podstawie wydanego zezwolenia, wynosząca w roku kalendarzowym w przypadku:
+Art. 48 ust. 3 pkt 1a lit. a | płynu do papierosów elektronicznych albo płynu do papierosów elektronicznych i urządzeń do waporyzacji – 7 mln zł,
+Art. 48 ust. 3 pkt 1a lit. b | wyrobów nowatorskich albo wyrobów nowatorskich i urządzeń do waporyzacji – 1,8 mln zł,
+Art. 48 ust. 3 pkt 1a lit. c | urządzeń do waporyzacji – 600 tys. zł,
+Art. 48 ust. 3 pkt 1a lit. d | saszetek nikotynowych – 1,8 mln zł,
+Art. 48 ust. 3 pkt 1a lit. e | innych wyrobów nikotynowych – 1,8 mln zł,
+Art. 48 ust. 3 pkt 1a lit. f | co najmniej dwóch rodzajów wyrobów akcyzowych spośród wyrobów nowatorskich, saszetek nikotynowych lub innych wyrobów nikotynowych – 2,5 mln zł;
Art. 48 ust. 3 pkt 2 | napojów alkoholowych – minimalna wysokość akcyzy, która byłaby należna od wyrobów, gdyby wyroby te nie zostały objęte procedurą zawieszenia poboru akcyzy, w składzie podatkowym, w którym prowadzona będzie działalność na podstawie wydanego zezwolenia, wynosząca w roku kalendarzowym w przypadku:
Art. 48 ust. 3 pkt 2 lit. a | alkoholu etylowego – 23 mln zł,
Art. 48 ust. 3 pkt 2 lit. b | wina i napojów fermentowanych – 3 mln zł,
@@ -1827,7 +1849,7 @@
Art. 48 ust. 4a pkt 1 | wyrobów tytoniowych – 350 mln zł;
Art. 48 ust. 4a pkt 2 | napojów alkoholowych – 50 mln zł;
Art. 48 ust. 4a pkt 3 | olejów smarowych lub preparatów smarowych – 10 mln zł;
-Art. 48 ust. 4a pkt 4 | płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobów nowatorskich – 350 mln zł.
+Art. 48 ust. 4a pkt 4 | płynu do papierosów elektronicznych, wyrobów nowatorskich, urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych lub innych wyrobów nikotynowych – 350 mln zł.
Art. 48 ust. 4b | Za operatora logistycznego uznaje się podmiot prowadzący działalność polegającą na kompleksowej obsłudze innych podmiotów w zakresie magazynowania, przeładowywania, przewozu i konfekcjonowania towarów należących do obsługiwanych podmiotów.
Art. 48 ust. 4c | Za wartość rynkową, o której mowa w ust. 4a, uznaje się całkowitą kwotę, jaką nabywca, w warunkach uczciwej konkurencji, zapłaciłby za te wyroby niezależnemu sprzedawcy na terytorium kraju. W przypadku gdy nie można ustalić porównywalnej sprzedaży, za wartość rynkową uznaje się kwotę nie mniejszą niż cena nabycia podobnych towarów, a w przypadku braku ceny nabycia, koszt ich wytworzenia.
Art. 48 ust. 4d | W przypadku, o którym mowa w ust. 4a, warunkiem wydania zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego jest złożenie przez operatora logistycznego oświadczenia, że minimalna wartość rynkowa wszystkich towarów będących przedmiotem działalności operatora logistycznego będzie osiągać w roku kalendarzowym minimalne poziomy określone w ust. 4a. W przypadku gdy zezwolenie na prowadzenie składu podatkowego jest wydawane w trakcie roku kalendarzowego, minimalną wartość rynkową oblicza się proporcjonalnie do liczby pozostałych, kolejnych miesięcy roku kalendarzowego.
@@ -2471,6 +2493,7 @@
Art. 85 ust. 8 | Z dniem wejścia w życie przepisów wydanych na podstawie ust. 7 decyzje wydane na podstawie ust. 1 pkt 1 i ust. 2 pkt 1 lit. a tracą moc w części dotyczącej norm dopuszczalnych ubytków, które zostały określone w tych przepisach.
Art. 85 ust. 9 | Jeżeli decyzje wydane na podstawie ust. 1 pkt 1 i ust. 2 pkt 1 lit. a ustalają normy dopuszczalnych ubytków wyrobów akcyzowych korzystniejsze dla podmiotu niż określone w przepisach wydanych na podstawie ust. 7, decyzje te zachowują moc do końca okresu, na jaki zostały wydane, a w przypadku decyzji bezterminowych – do końca roku kalendarzowego następującego po roku kalendarzowym, w którym weszły w życie przepisy wydane na podstawie ust. 7.
Art. 85 ust. 10 | Przepisy ust. 1 pkt 1, ust. 2 pkt 1 lit. a, ust. 3, 4, 8 i 9 oraz przepisy wydane na podstawie ust. 5 i 7 nie mają zastosowania do ubytków wyrobów akcyzowych powstałych podczas ich przemieszczania.
+Art. 85 ust. 11 | Przepisy ust. 1–4, 8 i 9 oraz przepisy wydane na podstawie ust. 5 i 7 nie mają zastosowania do ubytków urządzeń do waporyzacji.
DZIAŁ IV | Wyroby akcyzowe – przepisy szczegółowe. Podstawa opodatkowania i stawki akcyzy
Rozdział 1 | Wyroby energetyczne i energia elektryczna
Art. 86 ust. 1 | Do wyrobów energetycznych, w rozumieniu ustawy, zalicza się wyroby:
@@ -2843,6 +2866,31 @@
Art. 99c ust. 7 | Producent, importer lub podmiot dokonujący nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów nowatorskich, przeznaczonych do sprzedaży na terytorium kraju, jest obowiązany wydrukować na opakowaniu jednostkowym informację o ilości tych wyrobów nowatorskich wyrażonej w gramach.
Art. 99c ust. 8 | W przypadku importu lub nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów nowatorskich znajdujących się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, w opakowaniach jednostkowych nieoznaczonych w sposób określony w ust. 7, stosuje się stawkę w wysokości określonej w ust. 5.
Art. 99c ust. 9 | W przypadku nabycia lub posiadania wyrobów nowatorskich znajdujących się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, w opakowaniach jednostkowych nieoznaczonych albo oznaczonych w sposób określony w ust. 7, jeżeli od tych wyrobów nie została zapłacona akcyza w należnej wysokości, a w wyniku kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej albo postępowania podatkowego nie ustalono, że podatek został zapłacony, stosuje się stawkę w wysokości określonej w ust. 5.
+Art. 99ca ust. 1 | Produkcją urządzeń do waporyzacji w rozumieniu ustawy jest ich wytwarzanie poprzez złożenie lub połączenie różnych części, a także pakowanie.
+Art. 99ca ust. 2 | Podstawą opodatkowania urządzeń do waporyzacji jest liczba ich sztuk.
+Art. 99ca ust. 3 | Stawka akcyzy na urządzenia do waporyzacji wynosi 40,00 zł za sztukę.
+Art. 99ca ust. 4 | W przypadku produkcji, o której mowa w ust. 1, niezgodnej z art. 47, stawka akcyzy na urządzenia do waporyzacji wynosi dwukrotność stawki, o której mowa w ust. 3.
+Art. 99ca ust. 5 | W przypadku nabycia lub posiadania urządzenia do waporyzacji znajdującego się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, jeżeli nie została od niego zapłacona akcyza w należnej wysokości, a w wyniku kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej albo postępowania podatkowego nie ustalono, że akcyza została zapłacona, stosuje się stawkę w wysokości określonej w ust. 4.
+Art. 99cb ust. 1 | Podstawą opodatkowania zestawów części do urządzeń do waporyzacji jest liczba sztuk tych zestawów.
+Art. 99cb ust. 2 | Stawka akcyzy na zestawy części do urządzeń do waporyzacji wynosi 40,00 zł za sztukę.
+Art. 99cc ust. 1 | Produkcją saszetek nikotynowych w rozumieniu ustawy jest ich wytwarzanie, przetwarzanie, a także pakowanie. s. 5/10
+Art. 99cc ust. 2 | Za produkcję saszetek nikotynowych nie uznaje się ich wytwarzania przez konsumenta ręcznie domowym sposobem w gospodarstwie domowym na własne potrzeby.
+Art. 99cc ust. 3 | Podstawą opodatkowania saszetek nikotynowych jest ich ilość wyrażona w kilogramach.
+Art. 99cc ust. 4 | Stawka akcyzy na saszetki nikotynowe wynosi 250,00 zł za każdy kilogram.
+Art. 99cc ust. 5 | W przypadku produkcji, o której mowa w ust. 1, niezgodnej z art. 47, stawka akcyzy na saszetki nikotynowe wynosi dwukrotność stawki, o której mowa w ust. 4.
+Art. 99cc ust. 6 | Producent, importer lub podmiot dokonujący nabycia wewnątrzwspólnotowego saszetek nikotynowych przeznaczonych do sprzedaży na terytorium kraju jest obowiązany wydrukować na opakowaniu jednostkowym informację o ilości tych saszetek nikotynowych wyrażonej w gramach.
+Art. 99cc ust. 7 | W przypadku:
+Art. 99cc ust. 7 pkt 1 | importu lub nabycia wewnątrzwspólnotowego saszetek nikotynowych znajdujących się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, w opakowaniach jednostkowych nieoznaczonych w sposób określony w ust. 6,
+Art. 99cc ust. 7 pkt 2 | nabycia lub posiadania saszetek nikotynowych znajdujących się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, jeżeli nie została od nich zapłacona akcyza w należnej wysokości, a w wyniku kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej albo postępowania podatkowego nie ustalono, że akcyza została zapłacona – stosuje się stawkę w wysokości określonej w ust. 5.
+Art. 99cd ust. 1 | Produkcją innych wyrobów nikotynowych w rozumieniu ustawy jest ich wytwarzanie, przetwarzanie, rozlew, a także pakowanie.
+Art. 99cd ust. 2 | Za produkcję innych wyrobów nikotynowych nie uznaje się ich wytwarzania przez konsumenta ręcznie domowym sposobem w gospodarstwie domowym na własne potrzeby.
+Art. 99cd ust. 3 | Podstawą opodatkowania innych wyrobów nikotynowych jest ich ilość wyrażona w kilogramach.
+Art. 99cd ust. 4 | Stawka akcyzy na inne wyroby nikotynowe wynosi 250,00 zł za każdy kilogram.
+Art. 99cd ust. 5 | W przypadku produkcji, o której mowa w ust. 1, niezgodnej z art. 47, stawka akcyzy na inne wyroby nikotynowe wynosi dwukrotność stawki, o której mowa w ust. 4.
+Art. 99cd ust. 6 | Producent, importer lub podmiot dokonujący nabycia wewnątrzwspólnotowego innych wyrobów nikotynowych przeznaczonych do sprzedaży na terytorium kraju jest obowiązany wydrukować na opakowaniu jednostkowym informację o ilości tych innych wyrobów nikotynowych wyrażonej w gramach.
+Art. 99cd ust. 7 | W przypadku:
+Art. 99cd ust. 7 pkt 1 | importu lub nabycia wewnątrzwspólnotowego innych wyrobów nikotynowych znajdujących się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, w opakowaniach jednostkowych nieoznaczonych w sposób określony w ust. 6,
+Art. 99cd ust. 7 pkt 2 | nabycia lub posiadania innych wyrobów nikotynowych znajdujących się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, jeżeli nie została od nich zapłacona akcyza w należnej wysokości, a w wyniku kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej albo postępowania podatkowego nie ustalono, że akcyza została zapłacona – stosuje się stawkę w wysokości określonej w ust. 5.
Art. 99d ust. 1 | Minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłasza, w drodze obwieszczenia, w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”, średnią ważoną detaliczną cenę sprzedaży papierosów oraz średnią ważoną detaliczną cenę sprzedaży tytoniu do palenia na potrzeby ustalenia minimalnej stawki akcyzy na papierosy, minimalnej stawki akcyzy na tytoń do palenia oraz stawki akcyzy na wyroby nowatorskie przed końcem roku kalendarzowego poprzedzającego rok kalendarzowy, na który są ustalane, na podstawie danych, o których mowa w art. 99 ust. 11 pkt 1.
Art. 99d ust. 2 | W przypadku stwierdzenia w trakcie roku kalendarzowego, na który zostały ogłoszone średnia ważona detaliczna cena sprzedaży papierosów oraz średnia ważona detaliczna cena sprzedaży tytoniu do palenia, o których mowa w ust. 1, że dane, o których mowa w art. 99 ust. 11 pkt 1, nie były zgodne ze stanem faktycznym, a niezgodność taka miała wpływ na wysokość średniej ważonej detalicznej ceny sprzedaży papierosów lub średniej ważonej detalicznej ceny sprzedaży tytoniu do palenia, ogłoszonych zgodnie z ust. 1, minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłasza niezwłocznie, w drodze obwieszczenia, w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”, średnią ważoną detaliczną cenę sprzedaży papierosów oraz średnią ważoną detaliczną cenę sprzedaży tytoniu do palenia na potrzeby ustalenia minimalnej stawki akcyzy na papierosy, minimalnej stawki akcyzy na tytoń do palenia oraz stawki akcyzy na wyroby nowatorskie. W tym przypadku średnią ważoną detaliczną cenę sprzedaży papierosów oraz średnią ważoną detaliczną cenę sprzedaży tytoniu do palenia stosuje się od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu ich ogłoszenia.
Art. 99d ust. 2 pkt 34 | W tym brzmieniu obowiązuje do wejścia w życie zmiany, o której mowa w odnośniku 35. W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 4 ustawy, o której mowa w odnośniku 27. Poz. 126
@@ -3115,11 +3163,7 @@
Art. 120 ust. 3 pkt 2 | przystosowane lub umożliwiające jego przystosowanie do przechowywania, eksponowania i sprzedaży w nim lub z niego wyrobu akcyzowego, oraz
Art. 120 ust. 3 pkt 3 | posiadające zamknięcie lub wskazane miejsce i sposób otwierania, które jest lub może być przystosowane do bezpośredniego lub pośredniego spożycia wyrobu albo umożliwia bezpośrednie lub pośrednie spożycie wyrobu, a także
Art. 120 ust. 3 pkt 4 | przystosowane do pakowania, przechowywania i przewożenia go w opakowaniach zbiorczych lub transportowych.
-Art. 120 ust. 4 | W przypadku płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, opakowanie jednostkowe jest to opakowanie samodzielne, bezpośrednio lub pośrednio chroniące płyn do papierosów elektronicznych lub wyroby nowatorskie:
-Art. 120 ust. 4 pkt 1 | jednorazowego lub wielokrotnego użytku oraz
-Art. 120 ust. 4 pkt 2 | przystosowane lub umożliwiające jego przystosowanie do przechowywania, eksponowania i sprzedaży w nim płynu do papierosów elektronicznych lub wyrobu nowatorskiego, oraz Poz. 126
-Art. 120 ust. 4 pkt 3 | posiadające zamknięcie lub wskazane miejsce i sposób otwierania, a także
-Art. 120 ust. 4 pkt 4 | przystosowane do pakowania, przechowywania i przewożenia go w opakowaniach zbiorczych lub transportowych – przeznaczone do sprzedaży w tej postaci konsumentom.
+Art. 120 pkt 1 | opakowania jednostkowe wyrobów spirytusowych, wyrobów winiarskich, cygar, cygaretek, urządzeń do waporyzacji, saszetek nikotynowych lub innych wyrobów nikotynowych lub
Art. 121 ust. 1 | Właściwy naczelnik urzędu skarbowego w sprawach znaków akcyzy w przypadku nietypowych opakowań jednostkowych wyrobów akcyzowych, na sporządzony na piśmie wniosek podmiotu obowiązanego do oznaczania wyrobów akcyzowych znakami akcyzy, wskazuje, w drodze decyzji, sposób nanoszenia znaków akcyzy na opakowania jednostkowe wyrobów akcyzowych lub na wyroby akcyzowe, z uwzględnieniem ogólnych zasad nanoszenia znaków akcyzy.
Art. 121 ust. 2 | Decyzja, o której mowa w ust. 1, określa w szczególności rodzaj, nazwę i pochodzenie wyrobu akcyzowego, zawartość i rodzaj opakowania jednostkowego wyrobu akcyzowego, szczegółowy sposób naniesienia znaków akcyzy oraz czas, na jaki wydano decyzję.
Art. 122 ust. 1 | Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia:
@@ -3396,6 +3440,11 @@
Art. 138j ust. 4 pkt 2 | datę oraz adres miejsca dokonania czynności;
Art. 138j ust. 4 pkt 3 | w przypadkach, o których mowa w pkt 1 lit. d–i, dane kontrahentów, z którymi dokonano tych czynności.
Art. 138j ust. 5 | Ewidencję, o której mowa w ust. 1, prowadzi się na podstawie wskazań urządzeń pomiarowo-rozliczeniowych, a w przypadku braku tych urządzeń – na podstawie współczynnikowo określonego poziomu poboru wyrobów gazowych przez poszczególne urządzenia, wskazanego w dokumentacji prowadzonej przez podatnika.
+Art. 138ja ust. 1 | Ewidencję zestawów części do urządzeń do waporyzacji prowadzi podmiot prowadzący działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży tych zestawów na terytorium kraju osobom fizycznym nie na potrzeby prowadzenia działalności gospodarczej.
+Art. 138ja ust. 2 | Ewidencja, o której mowa w ust. 1, powinna zawierać następujące dane:
+Art. 138ja ust. 2 pkt 1 | liczbę zestawów części do urządzeń do waporyzacji sprzedanych na terytorium kraju;
+Art. 138ja ust. 2 pkt 2 | datę sprzedaży zestawów części do urządzeń do waporyzacji;
+Art. 138ja ust. 2 pkt 3 | datę wystawienia i numer faktury lub innego dokumentu, z których wynika zapłata należności za sprzedane zestawy części do urządzeń do waporyzacji.
Art. 138k | Ewidencje rodzaju, ilości i wartości wyrobów akcyzowych określonych w art. 118 ust. 1 pkt 1–3 i 6 prowadzą:
Art. 138k pkt 1 | podmiot prowadzący skład podatkowy;
Art. 138k pkt 2 | importer wyrobów akcyzowych;
@@ -3430,6 +3479,7 @@
Art. 138q ust. 1 | Ewidencje i inne dokumentacje, o których mowa w art. 138a–138o, powinny być przechowywane do celów kontroli przez okres 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym zostały sporządzone.
Art. 138q ust. 2 | Faktury i inne dokumenty, z których wynika zapłata należności za sprzedane przez podatnika wyroby gazowe, o których mowa w art. 138j ust. 2 pkt 4, powinny być przechowywane do celów kontroli przez okres 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym zostały wystawione.
Art. 138q ust. 3 | Faktury, z których wynika zapłata należności za sprzedane przez podatnika wyroby węglowe, o których mowa w art. 138i ust. 2 pkt 4, powinny być przechowywane do celów kontroli przez okres 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym zostały wystawione.
+Art. 138q ust. 3a | Faktury i inne dokumenty, o których mowa w art. 138ja ust. 2 pkt 3, powinny być przechowywane do celów kontroli przez okres 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym zostały wystawione.
Art. 138q ust. 4 | W przypadkach, o których mowa w art. 46j ust. 2 oraz art. 46k, wydruki e-DD, dokumenty zastępujące e-DD oraz elektroniczne potwierdzenia odbioru powinny być przechowywane do celów kontroli przez okres 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym zostały sporządzone.
Art. 138q ust. 5 | Wydruki e-DD oraz dokumenty zastępujące e-DD powinny być przechowywane w sposób zapewniający łatwe ich odszukanie oraz autentyczność pochodzenia, integralność treści i ich czytelność od momentu ich wydrukowania lub sporządzenia do momentu upływu terminu, o którym mowa w ust. 4.
Art. 138q ust. 6 | Przez autentyczność pochodzenia wydruku e-DD oraz dokumentu zastępującego e-DD rozumie się pewność co do tożsamości podmiotu wysyłającego, który wydrukował e-DD lub sporządził dokument zastępujący e-DD.
@@ -3672,6 +3722,12 @@
Art. 165a ust. 7 pkt 1 lit. a | 1 stycznia 2025 r. do dnia 28 lutego 2025 r. – 0,55 zł za każdy mililitr,
Art. 165a ust. 7 pkt 1 lit. b | 1 marca 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. – 0,96 zł za każdy mililitr;
Art. 165a ust. 7 pkt 2 | 2026 r. – 1,44 zł za każdy mililitr.
+Art. 165b | W okresie od dnia 1 sierpnia 2025 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. stawka akcyzy na saszetki nikotynowe, o której mowa w art. 99cc ust. 4, wynosi:
+Art. 165b pkt 1 | od dnia 1 sierpnia 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. – 150,00 zł za każdy kilogram;
+Art. 165b pkt 2 | od dnia 1 stycznia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. – 200,00 zł za każdy kilogram.
+Art. 165c | W okresie od dnia 1 sierpnia 2025 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. stawka akcyzy na inne wyroby nikotynowe, o której mowa w art. 99cd ust. 4, wynosi:
+Art. 165c pkt 1 | od dnia 1 sierpnia 2025 r. do dnia 31 grudnia 2025 r. – 150,00 zł za każdy kilogram;
+Art. 165c pkt 2 | od dnia 1 stycznia 2026 r. do dnia 31 grudnia 2026 r. – 200,00 zł za każdy kilogram.
Art. 166 | Do dnia 31 grudnia 2009 r. stosuje się wielkość najpopularniejszej kategorii cenowej papierosów ustaloną na rok 2009 na podstawie ustawy, o której mowa w art. 168.
Art. 167 | Znaki akcyzy wydane na podstawie ustawy, o której mowa w art. 168, zachowują ważność. W tym brzmieniu obowiązuje do wejścia w życie zmiany, o której mowa w odnośniku 63. W brzmieniu ustalonym przez art. 1 pkt 7 lit. e ustawy, o której mowa w odnośniku 27.
Art. 167 pkt 64 | W tym brzmieniu obowiązuje do wejścia w życie zmiany, o której mowa w odnośniku 65. Poz. 126