--- a/DU/1998/930 Dz.U. 2023 poz. 1414 (2024-01-01) +++ b/DU/1998/930 Dz.U. 2024 poz. 776 (2024-05-23) @@ -117,8 +117,8 @@ Art. 9 ust. 6 | W przypadku przychodów, o których mowa w art. 21 ust. 15a ustawy o podatku dochodowym, sporządzone na piśmie oświadczenie o wyborze opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych na dany rok podatkowy podatnik składa nie później niż do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskał te przychody, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód uzyskał w grudniu roku podatkowego. Art. 9 ust. 7 | (uchylony) Art. 10 | Zwolnienia od podatku dochodowego, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 28a, 29, 29aa, 29b, 43, 46, 46c, 47a, 71a, 102a, 111, 114, 121, 121a, 122, 125, 125a, 129, 131a, 136, 137 i 155 ustawy o podatku dochodowym, stosuje się odpowiednio do podatników opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. -Art. 11 ust. 1 | Podatnik uzyskujący przychody wymienione w art. 6 ust. 1, 1a i 1d, opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, może odliczyć od przychodów stratę, o której mowa w art. 9 ust. 3-3b ustawy o podatku dochodowym, oraz wydatki określone w art. 26 ust. 1 pkt 2, 2a, 2b, 2c, 5-6a i 9, art. 26h ust. 1 oraz art. 26hb ust 1 ustawy o podatku dochodowym, jeżeli nie zostały odliczone od dochodu lub nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym. -Art. 11 ust. 1a | Przychody, o których mowa w art. 6 ust. 1, mogą być pomniejszone o 50% składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych w roku podatkowym na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych: +Art. 11 ust. 1 | Podatnik uzyskujący przychody wymienione w art. 6 ust. 1, 1a i 1d, opłacający ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, może odliczyć od przychodów stratę, o której mowa w art. 9 ust. 3-3b ustawy o podatku dochodowym, oraz wydatki określone w art. 26 ust. 1 pkt 2, 2a, 2b, 2c, 5-6a i 9, art. 26h ust. 1 oraz art. 26hb ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jeżeli nie zostały odliczone od dochodu lub nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym. +Art. 11 ust. 1a | Przychody, o których mowa w art. 6 ust. 1, mogą być pomniejszone o 50 % składek na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconych w roku podatkowym na podstawie ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych: Art. 11 ust. 1a pkt 1 | z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, Art. 11 ust. 1a pkt 2 | za osoby współpracujące z podatnikiem opodatkowanym w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych Art. 11 ust. 1a | - jeżeli nie zostały zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie. @@ -148,10 +148,9 @@ Art. 11 ust. 17 | Przepisu ust. 4 nie stosuje się do transakcji handlowych w rozumieniu ustawy o przeciwdziałaniu nadmiernym opóźnieniom dokonywanych między podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 23m ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym. Art. 11 ust. 18 | (uchylony) Art. 11 ust. 19 | Przepisy ust. 4-17 stosuje się odpowiednio do przychodów określonych w art. 6 ust. 1d. -Art. 11 ust. 19 | Przepisy ust. 4-17 stosuje się odpowiednio do przychodów określonych w art. 6 ust. 1d. Art. 12 ust. 1 | Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi: -Art. 12 ust. 1 pkt 1 | 17% przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów; -Art. 12 ust. 1 pkt 2 | 15% przychodów ze świadczenia usług: +Art. 12 ust. 1 pkt 1 | 17 % przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów; +Art. 12 ust. 1 pkt 2 | 15 % przychodów ze świadczenia usług: Art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. a | reprodukcji komputerowych nośników informacji (PKWiU 18.20.30.0), Art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. b | pośrednictwa w sprzedaży motocykli oraz części i akcesoriów do nich (PKWiU 45.40.40.0), Art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. c | pośrednictwa w sprzedaży hurtowej (PKWiU grupa 46.1), @@ -184,19 +183,19 @@ Art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. x | w zakresie pomocy społecznej bez zakwaterowania (PKWiU ex dział 88), z wyłączeniem usług pomocy społecznej bez zakwaterowania w zakresie odwiedzania i pomocy domowej świadczonych osobom niepełnosprawnym (PKWiU 88.10.14), usług pomocy społecznej bez zakwaterowania w zakresie opieki dziennej świadczonych osobom dorosłym niepełnosprawnym (PKWiU 88.10.15), usług pomocy społecznej bez zakwaterowania w zakresie opieki dziennej nad dziećmi, z wyłączeniem opieki nad dziećmi niepełnosprawnymi (PKWiU 88.91.11), usług pomocy społecznej bez zakwaterowania w zakresie opieki dziennej nad dziećmi i młodzieżą niepełnosprawną (PKWiU 88.91.12), usług pomocy społecznej bez zakwaterowania świadczonych przez opiekunki do dzieci (PKWiU 88.91.13), pozostałych usług pomocy społecznej bez zakwaterowania, gdzie indziej niesklasyfikowane (PKWiU 88.99.19), Art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. y | kulturalnych i rozrywkowych (PKWiU dział 90), Art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. z | związanych ze sportem, rozrywką i rekreacją (PKWiU dział 93); -Art. 12 ust. 1 pkt 2a | 14% przychodów ze świadczenia usług: +Art. 12 ust. 1 pkt 2a | 14 % przychodów ze świadczenia usług: Art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. a | w zakresie opieki zdrowotnej (PKWiU dział 86), Art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b | architektonicznych i inżynierskich; usług badań i analiz technicznych (PKWiU dział 71), Art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. c | w zakresie specjalistycznego projektowania (PKWiU 74.1); -Art. 12 ust. 1 pkt 2b | 12% przychodów ze świadczenia usług: +Art. 12 ust. 1 pkt 2b | 12 % przychodów ze świadczenia usług: Art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. a | związanych z wydawaniem: Art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. a | pakietów gier komputerowych (PKWiU ex 58.21.10.0), z wyłączeniem publikowania gier komputerowych w trybie on-line, Art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. a | pakietów oprogramowania systemowego (PKWiU 58.29.1), Art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. a | pakietów oprogramowania użytkowego (PKWiU 58.29.2), Art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. a | oprogramowania komputerowego pobieranego z Internetu (PKWiU ex 58.29.3), z wyłączeniem pobierania oprogramowania w trybie on-line, Art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b | związanych z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.10.0), związanych z oprogramowaniem (PKWiU ex 62.01.1), objętych grupowaniem „Oryginały oprogramowania komputerowego” (PKWiU 62.01.2), związanych z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU ex 62.02), w zakresie instalowania oprogramowania (PKWiU ex 62.09.20.0), związanych z zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi (PKWiU 62.03.1); -Art. 12 ust. 1 pkt 3 | 10% przychodów ze świadczenia usług w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek (PKWiU 68.10.1); -Art. 12 ust. 1 pkt 4 | 8,5% przychodów do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł z tytułu: +Art. 12 ust. 1 pkt 3 | 10 % przychodów ze świadczenia usług w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek (PKWiU 68.10.1); +Art. 12 ust. 1 pkt 4 | 8,5 % przychodów do kwoty 100 000 zł oraz 12,5 % przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł z tytułu: Art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. a | przychodów, o których mowa w art. 6 ust. 1a, Art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. b | przychodów, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym, Art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. c | świadczenia usług związanych z zakwaterowaniem (PKWiU dział 55), @@ -212,8 +211,8 @@ Art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. f | motocykli, przyczep kempingowych i samochodów z częścią mieszkalną, bez kierowcy (PKWiU 77.39.13.0), Art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. f | własności intelektualnej i podobnych produktów z wyłączeniem prac chronionych prawem autorskim (PKWiU 77.40), Art. 12 ust. 1 pkt 4 lit. g | świadczenia usług pomocy społecznej z zakwaterowaniem (PKWiU dział 87); -Art. 12 ust. 1 pkt 5 | 8,5%: -Art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a | przychodów z działalności usługowej, w tym przychodów z działalności gastronomicznej w zakresie sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%, z zastrzeżeniem pkt 1-4 oraz 6-8, +Art. 12 ust. 1 pkt 5 | 8,5 %: +Art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a | przychodów z działalności usługowej, w tym przychodów z działalności gastronomicznej w zakresie sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5 %, z zastrzeżeniem pkt 1-4 oraz 6-8, Art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. b | przychodów ze świadczenia usług związanych ze zwalczaniem pożarów i zapobieganiem pożarom (PKWiU 84.25.11.0), Art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c | przychodów ze świadczenia usług w zakresie edukacji (PKWiU dział 85), Art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. d | przychodów ze świadczenia usług związanych z działalnością bibliotek, archiwów, muzeów oraz pozostałych usług w zakresie kultury (PKWiU dział 91), @@ -221,12 +220,12 @@ Art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. f | prowizji uzyskanej przez komisanta ze sprzedaży na podstawie umowy komisu, Art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. g | prowizji uzyskanej przez kolportera prasy na podstawie umowy o kolportaż prasy, Art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. h | przychodów, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 12 ustawy o podatku dochodowym; -Art. 12 ust. 1 pkt 6 | 5,5%: +Art. 12 ust. 1 pkt 6 | 5,5 %: Art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a | przychodów z działalności wytwórczej, robót budowlanych lub w zakresie przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton, Art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. b | prowizji uzyskanej z działalności handlowej w zakresie sprzedaży jednorazowych biletów komunikacji miejskiej, znaczków do biletów miesięcznych, znaczków pocztowych, żetonów i kart magnetycznych do automatów, Art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. c | przychodów, o których mowa w art. 14 ust. 2 pkt 14 ustawy o podatku dochodowym; -Art. 12 ust. 1 pkt 7 | 3,0% przychodów: -Art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. a | z działalności gastronomicznej, z wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5%, +Art. 12 ust. 1 pkt 7 | 3,0 % przychodów: +Art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. a | z działalności gastronomicznej, z wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5 %, Art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. b | z działalności usługowej w zakresie handlu, z zastrzeżeniem pkt 2 i 3, Art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. c | ze świadczenia usług związanych z produkcją zwierzęcą (PKWiU 01.62.10.0), Art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. d | z działalności rybaków morskich i zalewowych w zakresie sprzedaży ryb i innych surowców pochodzących z własnych połowów, z wyjątkiem sprzedaży konserw oraz prezerw z ryb i innych surowców z połowów, @@ -236,15 +235,15 @@ Art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. f | składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa, ustalona zgodnie z art. 22g ustawy o podatku dochodowym, nie przekracza 1500 zł, Art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. f | składnikami majątku, które ze względu na przewidywany okres używania równy rokowi lub krótszy niż rok nie zostały zaliczone do środków trwałych albo wartości niematerialnych i prawnych, Art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. g | z odpłatnego zbycia ruchomych składników majątku przedsiębiorstwa w spadku; -Art. 12 ust. 1 pkt 8 | 2% przychodów, o których mowa w art. 6 ust. 1d. +Art. 12 ust. 1 pkt 8 | 2 % przychodów, o których mowa w art. 6 ust. 1d. Art. 12 ust. 2 | Podatek zryczałtowany, o którym mowa w ust. 1, pobiera się bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania. -Art. 12 ust. 3 | Jeżeli podatnik obowiązany do prowadzenia ewidencji przychodów prowadzi działalność, z której przychody są opodatkowane różnymi stawkami określonymi w ust. 1, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ustala się według stawki właściwej dla przychodów z każdego rodzaju działalności, pod warunkiem, że ewidencja przychodów jest prowadzona w sposób umożliwiający określenie przychodów z każdego rodzaju działalności. W przypadku gdy podatnik, o którym mowa w zdaniu poprzednim, nie prowadzi ewidencji w sposób zapewniający ustalenie przychodów dla każdego rodzaju działalności, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi 8,5% przychodów, z tym że w przypadku osiągania również przychodów, o których mowa w: -Art. 12 ust. 3 pkt 1 | ust. 1 pkt 1, ryczałt wynosi 17%; -Art. 12 ust. 3 pkt 2 | ust. 1 pkt 2, ryczałt wynosi 15%; -Art. 12 ust. 3 pkt 2a | ust. 1 pkt 2a, ryczałt wynosi 14%; -Art. 12 ust. 3 pkt 2b | ust. 1 pkt 2b, ryczałt wynosi 12%; -Art. 12 ust. 3 pkt 3 | ust. 1 pkt 3, ryczałt wynosi 10%; -Art. 12 ust. 3 pkt 4 | ust. 1 pkt 4, ryczałt wynosi 12,5%. +Art. 12 ust. 3 | Jeżeli podatnik obowiązany do prowadzenia ewidencji przychodów prowadzi działalność, z której przychody są opodatkowane różnymi stawkami określonymi w ust. 1, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ustala się według stawki właściwej dla przychodów z każdego rodzaju działalności, pod warunkiem, że ewidencja przychodów jest prowadzona w sposób umożliwiający określenie przychodów z każdego rodzaju działalności. W przypadku gdy podatnik, o którym mowa w zdaniu poprzednim, nie prowadzi ewidencji w sposób zapewniający ustalenie przychodów dla każdego rodzaju działalności, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi 8,5 % przychodów, z tym że w przypadku osiągania również przychodów, o których mowa w: +Art. 12 ust. 3 pkt 1 | ust. 1 pkt 1, ryczałt wynosi 17 %; +Art. 12 ust. 3 pkt 2 | ust. 1 pkt 2, ryczałt wynosi 15 %; +Art. 12 ust. 3 pkt 2a | ust. 1 pkt 2a, ryczałt wynosi 14 %; +Art. 12 ust. 3 pkt 2b | ust. 1 pkt 2b, ryczałt wynosi 12 %; +Art. 12 ust. 3 pkt 3 | ust. 1 pkt 3, ryczałt wynosi 10 %; +Art. 12 ust. 3 pkt 4 | ust. 1 pkt 4, ryczałt wynosi 12,5 %. Art. 12 ust. 4 | (uchylony) Art. 12 ust. 5 | Przychody z udziału w spółce w odniesieniu do każdego podatnika określa się proporcjonalnie do jego prawa do udziału w zysku. W razie braku przeciwnego dowodu przyjmuje się, że prawa do udziału w zysku są równe. Art. 12 ust. 5a | Przepis ust. 5 stosuje się odpowiednio w przypadku osiągania przychodów, o których mowa w art. 6 ust. 1d, w ramach wspólnej własności, wspólnego posiadania, wspólnego użytkowania upraw, hodowli lub chowu lub w ramach wspólnego przedsięwzięcia. @@ -262,7 +261,7 @@ Art. 12 ust. 10 pkt 3 | składnikami majątku, które ze względu na przewidywany okres używania równy lub krótszy niż rok nie zostały zaliczone do środków trwałych albo wartości niematerialnych i prawnych, Art. 12 ust. 10 pkt 4 | składnikami majątku stanowiącymi spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego lub udział w takim prawie, które nie podlegają ujęciu w wykazie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, Art. 12 ust. 10 pkt 5 | składnikami majątku przedsiębiorstwa w spadku -Art. 12 ust. 10 | - bez względu na okres ich nabycia - ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi 10% uzyskanego przychodu, nawet jeżeli przed zbyciem zostały wycofane z pozarolniczej działalności gospodarczej, a pomiędzy pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym składnik majątku został wycofany z działalności, i dniem jego zbycia nie upłynęło sześć lat. +Art. 12 ust. 10 | - bez względu na okres ich nabycia - ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi 10 % uzyskanego przychodu, nawet jeżeli przed zbyciem zostały wycofane z pozarolniczej działalności gospodarczej, a pomiędzy pierwszym dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym składnik majątku został wycofany z działalności, i dniem jego zbycia nie upłynęło sześć lat. Art. 12 ust. 10a | W przypadku odpłatnego zbycia budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub udziału w takim lokalu, gruntu lub udziału w gruncie albo prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, związanych z tym budynkiem lub lokalem, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub udziału w takim prawie oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takim prawie wykorzystywanych w pozarolniczej działalności gospodarczej - jeżeli odpłatne zbycie zostało dokonane przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie - stosuje się art. 21 ust. 1 pkt 131 i art. 30e ustawy o podatku dochodowym. Art. 12 ust. 10b | Ryczałt od przychodu, o którym mowa w ust. 10, jest płatny bez wezwania w terminie, o którym mowa w art. 21 ust. 1 lub 1a, na rachunek urzędu skarbowego, przy pomocy którego naczelnik urzędu skarbowego właściwy według miejsca zamieszkania podatnika, a w przypadku przedsiębiorstwa w spadku - według ostatniego miejsca zamieszkania zmarłego przedsiębiorcy, wykonuje swoje zadania. Art. 12 ust. 11 | (uchylony) @@ -287,24 +286,19 @@ Art. 15 ust. 9 | Ewidencję sprzedaży, o której mowa w ust. 8, należy posiadać w miejscu sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych i zwierzęcych. Art. 15 ust. 10 | W przypadku prowadzenia przez zmarłego przedsiębiorcę wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, o którym mowa w ust. 1, przedsiębiorstwo w spadku kontynuuje prowadzenie tego wykazu. Art. 15 ust. 11 | Przedsiębiorstwo w spadku jest obowiązane w prowadzonej ewidencji dokonać zapisów dotyczących zdarzeń gospodarczych zaistniałych od otwarcia spadku do dnia dokonania zgłoszenia, o którym mowa w art. 12 ust. 1c ustawy z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników, a jeżeli zgłoszenia nie dokonano - do dnia ustanowienia zarządu sukcesyjnego. -Art. 15 ust. 12 | Podmioty, o których mowa w ust. 1, prowadzące ewidencję lub wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych są obowiązane prowadzić tę ewidencję i wykaz przy użyciu programów komputerowych oraz przesyłać do urzędu skarbowego tę ewidencję i wykaz: -Art. 15 ust. 12 pkt 1 | według stanu na ostatni dzień: -Art. 15 ust. 12 pkt 1 lit. a | miesiąca - w przypadku gdy stanowią podstawę ustalania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wpłacanego miesięcznie, -Art. 15 ust. 12 pkt 1 lit. b | kwartału - w przypadku gdy stanowią podstawę ustalania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wpłacanego kwartalnie -Art. 15 ust. 12 pkt 1 | - w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po upływie odpowiednio tego miesiąca albo kwartału oraz -Art. 15 ust. 12 pkt 2 | po zakończeniu roku podatkowego - w terminie do dnia upływu terminu określonego dla złożenia zeznania, o którym mowa w art. 21 ust. 2 pkt 2 -Art. 15 ust. 12 | - za pomocą środków komunikacji elektronicznej w postaci elektronicznej odpowiadającej strukturze logicznej, o której mowa w art. 193a § 2 ustawy - Ordynacja podatkowa, na zasadach dotyczących przesyłania ksiąg podatkowych lub ich części określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 193a § 3 ustawy - Ordynacja podatkowa. -Art. 15 ust. 13 | Minister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia: -Art. 15 ust. 13 pkt 1 | zakres dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone ewidencję i wykaz podlegające przekazaniu na podstawie ust. 12, oraz sposób ich wykazywania w tych ewidencjach i wykazie, -Art. 15 ust. 13 pkt 2 | podmioty zwolnione z obowiązku przesyłania ewidencji i wykazu na podstawie ust. 12 pkt 1 -Art. 15 ust. 13 | - uwzględniając konieczność zapewnienia prawidłowości rozliczeń podatników oraz kontroli obowiązków podatników przez organ podatkowy, identyfikowania obszarów, w których występują nadużycia w podatku lub narażonych na te nadużycia, oraz możliwości techniczno-organizacyjne prowadzenia przez podatników ewidencji i wykazu. +Art. 15 ust. 12 | Podmioty, o których mowa w ust. 1, prowadzące ewidencję lub wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych są obowiązane prowadzić tę ewidencję i wykaz przy użyciu programów komputerowych oraz przesyłać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego tę ewidencję i wykaz po zakończeniu roku podatkowego w terminie do dnia upływu terminu złożenia zeznania, o którym mowa w art. 21 ust. 2 pkt 2, za pomocą środków komunikacji elektronicznej, w postaci elektronicznej odpowiadającej strukturze logicznej, o której mowa w art. 193a § 2 ustawy - Ordynacja podatkowa, na zasadach dotyczących przesyłania ksiąg podatkowych lub ich części określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 193a § 3 ustawy - Ordynacja podatkowa. +Art. 15 ust. 13 | W przypadku spółki niebędącej osobą prawną ewidencja lub wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych są przesyłane naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu według miejsca prowadzenia działalności, a w przypadku prowadzenia działalności w więcej niż jednym miejscu - naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu według miejsca siedziby. W przypadku gdy nie jest możliwe ustalenie właściwości naczelnika urzędu skarbowego na podstawie zdania pierwszego, właściwość tę ustala się według miejsca zamieszkania jednego ze wspólników. +Art. 15 ust. 14 | Minister właściwy do spraw finansów publicznych może określić, w drodze rozporządzenia: +Art. 15 ust. 14 pkt 1 | zakres dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzoną ewidencję i wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych podlegające przekazaniu na podstawie ust. 12, oraz sposób ich wykazywania w tej ewidencji i tym wykazie, +Art. 15 ust. 14 pkt 2 | podmioty zwolnione z obowiązku prowadzenia ewidencji i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych przy użyciu programów komputerowych oraz ich przesyłania na podstawie ust. 12 +Art. 15 ust. 14 | - uwzględniając konieczność zapewnienia prawidłowości rozliczeń podatników oraz kontroli obowiązków podatników przez organ podatkowy, identyfikowania obszarów, w których występują nadużycia w podatku lub narażonych na te nadużycia, oraz możliwości techniczno-organizacyjne prowadzenia przez podatników ewidencji i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Art. 16 | Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia: Art. 16 pkt 1 | sposób prowadzenia ewidencji, szczegółowe warunki jakim powinna odpowiadać ewidencja, aby stanowiła dowód w postępowaniu podatkowym, sposób dokumentowania przychodów oraz obliczania należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych; Art. 16 pkt 2 | sposób prowadzenia wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, o którym mowa w art. 15 ust. 1. Art. 16 pkt 3 | (uchylony) Art. 17 ust. 1 | W przypadku nieprowadzenia ewidencji lub prowadzenia jej niezgodnie z warunkami wymaganymi do uznania jej za dowód w postępowaniu podatkowym, a także w przypadku stwierdzenia istnienia powiązań, o których mowa w art. 23m ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym, organ podatkowy określi wartość niezewidencjonowanego przychodu, w tym również w formie oszacowania, i określi od tej kwoty ryczałt zgodnie z ust. 2. Art. 17 ust. 1a | W przypadku stwierdzenia powiązań, o których mowa w ust. 1, przepisy art. 23m-23u ustawy o podatku dochodowym oraz przepisy wydane na podstawie art. 23v tej ustawy stosuje się odpowiednio. -Art. 17 ust. 2 | Ryczałt, o którym mowa w ust. 1, stanowi pięciokrotność stawek, o których mowa w art. 12, które byłyby zastosowane do przychodu w przypadku jego ewidencjonowania; ryczałt ten nie może być wyższy niż 75% przychodu, o którym mowa w ust. 1. +Art. 17 ust. 2 | Ryczałt, o którym mowa w ust. 1, stanowi pięciokrotność stawek, o których mowa w art. 12, które byłyby zastosowane do przychodu w przypadku jego ewidencjonowania; ryczałt ten nie może być wyższy niż 75 % przychodu, o którym mowa w ust. 1. Art. 17 ust. 3 | W przypadku prowadzenia ewidencji sprzedaży, o której mowa w art. 15 ust. 8, niezgodnie z warunkami wymaganymi do uznania jej za dowód w postępowaniu podatkowym, organ podatkowy określi wartość niezewidencjonowanego przychodu, w tym również w formie oszacowania, i określi od tej kwoty ryczałt w wysokości pięciokrotności stawki, o której mowa w art. 12 ust. 1 pkt 8. Art. 18 | (uchylony) Art. 19 | (uchylony) @@ -316,9 +310,7 @@ Art. 20 ust. 6 | W przypadku likwidacji działalności gospodarczej, w tym także w formie spółki, lub wystąpienia wspólnika ze spółki, przepis art. 24 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym stosuje się odpowiednio. Art. 20 ust. 7 | Wykaz, o którym mowa w art. 24 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym, sporządza się również na dzień przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną w jednoosobową spółkę kapitałową. Art. 20 ust. 8 | W przypadku przekształcenia spółki w spółkę będącą podatnikiem podatku dochodowego albo przejęcia spółki przez spółkę będącą podatnikiem podatku dochodowego w następstwie łączenia przepis art. 24 ust. 3g ustawy o podatku dochodowym stosuje się odpowiednio. -Art. 21 ust. 1 | Podatnicy są obowiązani za każdy miesiąc obliczać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i wpłacać go na rachunek urzędu skarbowego w terminie do dnia 20 następnego miesiąca, a za miesiąc grudzień - przed upływem terminu określonego na złożenie zeznania. Art. 21 ust. 1 | Podatnicy są obowiązani za każdy miesiąc obliczać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i wpłacać go na rachunek urzędu skarbowego w terminie do dnia 20 następnego miesiąca, a za miesiąc grudzień - w terminie do dnia 20 stycznia następnego roku podatkowego. -Art. 21 ust. 1a | Podatnicy mogą obliczać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i wpłacać go na rachunek urzędu skarbowego w terminie do dnia 20 następnego miesiąca po upływie kwartału, za który ryczałt ma być opłacony, a za ostatni kwartał roku podatkowego - przed upływem terminu określonego na złożenie zeznania. Art. 21 ust. 1a | Podatnicy mogą obliczać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i wpłacać go na rachunek urzędu skarbowego w terminie do dnia 20 następnego miesiąca po upływie kwartału, za który ryczałt ma być opłacony, a za ostatni kwartał roku podatkowego - w terminie do dnia 20 stycznia następnego roku podatkowego. Art. 21 ust. 1aa | Jeżeli zmarły przedsiębiorca w roku podatkowym, w którym zmarł, wpłacał ryczałt co kwartał, zgodnie z ust. 1a, przedsiębiorstwo w spadku może stosować tę zasadę wpłacania ryczałtu za ten rok podatkowy. Art. 21 ust. 1b | Zasadę, o której mowa w ust. 1a, mogą stosować wyłącznie podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności, o których mowa w art. 7, oraz podatnicy, których otrzymane przychody z działalności prowadzonej samodzielnie albo przychody spółki - w roku poprzedzającym rok podatkowy - nie przekroczyły kwoty stanowiącej równowartość 200 000 euro. W limicie przychodów, o którym mowa w zdaniu pierwszym, nie uwzględnia się kwot, o które podatnik odpowiednio zmniejszył albo zwiększył przychody na podstawie art. 11 ust. 4, 5, 8 i 9 lub zmniejszył albo zwiększył podstawę obliczenia podatku na podstawie art. 26i ustawy o podatku dochodowym. @@ -330,16 +322,12 @@ Art. 21 ust. 1g | Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dotyczący okresu zawieszenia, o którym mowa w ust. 1d i 1e, w danym roku podatkowym, podatnik jest obowiązany obliczyć i wpłacić na rachunek urzędu skarbowego po wznowieniu wykonywania działalności gospodarczej, w terminie: Art. 21 ust. 1g pkt 1 | do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym wznowiono wykonywanie działalności gospodarczej - w przypadku podatników, o których mowa w ust. 1; Art. 21 ust. 1g pkt 2 | do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym wznowiono wykonywanie działalności gospodarczej - w przypadku podatników, o których mowa w ust. 1a. -Art. 21 ust. 1h | Jeżeli wznowienie wykonywania działalności gospodarczej następuje w ostatnim miesiącu roku podatkowego, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dotyczący okresu zawieszenia, o którym mowa w ust. 1d i 1e, w danym roku podatkowym, podatnik jest obowiązany obliczyć i wpłacić na rachunek urzędu skarbowego w terminie, o którym mowa w ust. 2. W tym samym terminie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych są obowiązani obliczyć i wpłacić na rachunek urzędu skarbowego podatnicy, o których mowa w ust. 1a, jeżeli wznowienie wykonywania działalności gospodarczej następuje w ostatnim kwartale roku podatkowego. Art. 21 ust. 1h | Jeżeli wznowienie wykonywania działalności gospodarczej następuje w ostatnim miesiącu roku podatkowego, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dotyczący okresu zawieszenia, o którym mowa w ust. 1d i 1e, w danym roku podatkowym, podatnik jest obowiązany obliczyć i wpłacić na rachunek urzędu skarbowego w terminie do dnia 20 stycznia następnego roku podatkowego. W tym samym terminie ryczałt od przychodów ewidencjonowanych są obowiązani obliczyć i wpłacić na rachunek urzędu skarbowego podatnicy, o których mowa w ust. 1a, jeżeli wznowienie wykonywania działalności gospodarczej następuje w ostatnim kwartale roku podatkowego. Art. 21 ust. 1i | W przypadku gdy wznowienie wykonywania działalności gospodarczej następuje w roku następującym po roku podatkowym, w którym rozpoczęto zawieszenie, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: -Art. 21 ust. 1i pkt 1 | przypadający za okres zawieszenia w roku podatkowym, w którym zawieszenie rozpoczęto, podatnik jest obowiązany obliczyć i wpłacić w terminie, o którym mowa w ust. 2; Art. 21 ust. 1i pkt 1 | przypadający za okres zawieszenia w roku podatkowym, w którym zawieszenie rozpoczęto, podatnik jest obowiązany obliczyć i wpłacić w terminie do dnia 20 stycznia następnego roku podatkowego; Art. 21 ust. 1i pkt 2 | przypadający za okres zawieszenia w roku podatkowym, w którym wznowiono wykonywanie działalności gospodarczej, podatnik jest obowiązany obliczyć i wpłacić na zasadach, o których mowa w ust. 1g i 1h. Art. 21 ust. 1j | W przypadku gdy wznowienie wykonywania działalności gospodarczej następuje w roku następującym dwa lata po roku podatkowym, w którym rozpoczęto zawieszenie, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych: -Art. 21 ust. 1j pkt 1 | przypadający za okres zawieszenia w roku podatkowym, w którym zawieszenie rozpoczęto, podatnik jest obowiązany obliczyć i wpłacić w terminie, o którym mowa w ust. 2; Art. 21 ust. 1j pkt 1 | przypadający za okres zawieszenia w roku podatkowym, w którym zawieszenie rozpoczęto, podatnik jest obowiązany obliczyć i wpłacić w terminie do dnia 20 stycznia następnego roku podatkowego; -Art. 21 ust. 1j pkt 2 | przypadający za okres zawieszenia w roku podatkowym następującym po roku, w którym zawieszenie rozpoczęto, podatnik jest obowiązany obliczyć i wpłacić w terminie, o którym mowa w ust. 2; Art. 21 ust. 1j pkt 2 | przypadający za okres zawieszenia w roku podatkowym następującym po roku, w którym zawieszenie rozpoczęto, podatnik jest obowiązany obliczyć i wpłacić w terminie do dnia 20 stycznia następnego roku podatkowego; Art. 21 ust. 1j pkt 3 | przypadający za okres zawieszenia w roku podatkowym, w którym wznowiono wykonywanie działalności gospodarczej, podatnik jest obowiązany obliczyć i wpłacić na zasadach, o których mowa w ust. 1g i 1h. Art. 21 ust. 1k | Przepisy ust. 1g-1j stosuje się odpowiednio w przypadku, gdy wznowienie działalności gospodarczej następuje po drugim roku, licząc od końca roku, w którym zawieszono działalność. @@ -355,7 +343,6 @@ Art. 21 ust. 3d | (uchylony) Art. 21 ust. 3e | W przypadku wyboru sposobu ustalania daty powstania przychodu na podstawie art. 14 ust. 1j ustawy o podatku dochodowym podatnik informuje o tym wyborze w zeznaniu, o którym mowa w ust. 2 pkt 2, składanym za rok podatkowy, w którym stosował ten sposób. W przypadku prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej w formie spółki wszyscy wspólnicy informują o wyborze sposobu ustalania daty powstania przychodu, o którym mowa w zdaniu pierwszym. Art. 21 ust. 3f | Przy obliczaniu ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za poszczególne miesiące albo kwartały podatnicy dokonują zwiększenia albo zmniejszenia, o którym mowa w art. 11 ust. 4-17 i 19. -Art. 21 ust. 3f | Przy obliczaniu ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych za poszczególne miesiące albo kwartały podatnicy dokonują zwiększenia albo zmniejszenia, o którym mowa w art. 11 ust. 4-17 i 19. Art. 21 ust. 4 | Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynikający z zeznania jest podatkiem należnym za dany rok podatkowy, chyba że naczelnik urzędu skarbowego wyda decyzję, w której określi inną wysokość podatku. Art. 21 ust. 5 | (uchylony) Art. 21 ust. 5a | Pierwszy ryczałt przedsiębiorstwo w spadku oblicza za miesiąc albo kwartał, w którym dokonano zgłoszenia, o którym mowa w art. 12 ust. 1c ustawy z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników, a jeżeli zgłoszenia nie dokonano - za miesiąc albo kwartał, w którym został ustanowiony zarząd sukcesyjny, uwzględniając przy jego obliczeniu przychody przedsiębiorstwa osiągnięte od otwarcia spadku, i wpłaca w terminie do 20 dnia następnego miesiąca albo kwartału. @@ -370,11 +357,11 @@ Art. 21 ust. 8 pkt 3 | w prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej nie wykorzystują środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, a także innych składników majątku - o znacznej wartości - udostępnionych im nieodpłatnie przez osoby zaliczone do I i II grupy podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn, wykorzystywanych uprzednio w działalności gospodarczej prowadzonej przez te osoby i stanowiących ich własność; Art. 21 ust. 8 pkt 4 | złożyli właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego oświadczenie o korzystaniu z tego zwolnienia; oświadczenie składa się na piśmie w terminie do dnia 31 stycznia roku podatkowego, w którym podatnik będzie korzystał z tego zwolnienia. Art. 21 ust. 9 | Przez znaczną wartość rozumie się łączną wartość środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, a także innych składników majątku - wymienionych w ust. 8 pkt 3 - stanowiącej równowartość w złotych kwoty co najmniej 10 000 euro przeliczonej według średniego kursu euro, ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski, z ostatniego dnia roku poprzedzającego rok korzystania z tego zwolnienia. Przy określaniu tych wartości art. 19 ustawy o podatku dochodowym stosuje się odpowiednio. -Art. 21 ust. 10 | Podatnicy korzystający ze zwolnienia, o którym mowa w ust. 6, są obowiązani do złożenia zeznania, o którym mowa w ust. 2 pkt 2, oraz do uiszczenia należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, za rok objęty tym zwolnieniem - z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej - w pięciu kolejnych latach podatkowych następujących bezpośrednio po roku, w którym korzystali ze zwolnienia - w wysokości 20% należnego ryczałtu wykazanego w zeznaniu za rok objęty zwolnieniem; ryczałt ten płatny jest przed upływem terminów określonych na złożenie zeznań za pięć kolejnych lat podatkowych następujących bezpośrednio po roku objętym tym zwolnieniem. +Art. 21 ust. 10 | Podatnicy korzystający ze zwolnienia, o którym mowa w ust. 6, są obowiązani do złożenia zeznania, o którym mowa w ust. 2 pkt 2, oraz do uiszczenia należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, za rok objęty tym zwolnieniem - z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej - w pięciu kolejnych latach podatkowych następujących bezpośrednio po roku, w którym korzystali ze zwolnienia - w wysokości 20 % należnego ryczałtu wykazanego w zeznaniu za rok objęty zwolnieniem; ryczałt ten płatny jest przed upływem terminów określonych na złożenie zeznań za pięć kolejnych lat podatkowych następujących bezpośrednio po roku objętym tym zwolnieniem. Art. 21 ust. 11 | Podatnicy tracą prawo do zwolnienia, jeżeli odpowiednio w roku lub za rok korzystania ze zwolnienia albo w pięciu następnych latach podatkowych: Art. 21 ust. 11 pkt 1 | zlikwidowali działalność gospodarczą albo została ogłoszona ich upadłość lub upadłość spółki, w której są wspólnikami lub Art. 21 ust. 11 pkt 2 | osiągnęli przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej średniomiesięcznie w wysokości stanowiącej równowartość w złotych kwoty niższej niż 1000 euro, przeliczonej według średniego kursu euro, ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski, z ostatniego dnia roku poprzedniego, lub -Art. 21 ust. 11 pkt 3 | w którymkolwiek z miesięcy w tych latach zmniejszą przeciętne miesięczne zatrudnienie na podstawie umowy o pracę o więcej niż 10%, w stosunku do najwyższego przeciętnego miesięcznego zatrudnienia w roku poprzedzającym rok podatkowy, lub +Art. 21 ust. 11 pkt 3 | w którymkolwiek z miesięcy w tych latach zmniejszą przeciętne miesięczne zatrudnienie na podstawie umowy o pracę o więcej niż 10 %, w stosunku do najwyższego przeciętnego miesięcznego zatrudnienia w roku poprzedzającym rok podatkowy, lub Art. 21 ust. 11 pkt 4 | mają zaległości z tytułu podatków stanowiących dochód budżetu państwa, ceł oraz składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne, o którym mowa w ustawie z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych określenie lub wymierzenie winnej formie - w wyniku postępowania prowadzonego przez właściwy organ - zaległości z wymienionych tytułów nie pozbawia podatnika prawa do skorzystania ze zwolnienia, jeżeli zaległość ta wraz z odsetkami za zwłokę zostanie uregulowana w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji ostatecznej. Art. 21 ust. 12 | Przeciętne miesięczne zatrudnienie, o którym mowa w ust. 8 pkt 2 oraz ust. 11 pkt 3 ustala się w przeliczeniu na pełne etaty, pomijając liczby po przecinku; w przypadku, gdy przeciętne miesięczne zatrudnienie jest mniejsze od jedności, przyjmuje się liczbę jeden. Art. 21 ust. 13 | Podatnicy, którzy utracili prawo do zwolnienia: @@ -384,31 +371,25 @@ Art. 21 ust. 14 | Pomoc, o której mowa w ust. 6 i 10, stanowi pomoc de minimis udzielaną w zakresie i na zasadach określonych w bezpośrednio obowiązujących aktach prawa wspólnotowego dotyczących pomocy w ramach zasady de minimis. Art. 21 ust. 15 | W przypadku gdy zmarły przedsiębiorca korzystał ze zwolnienia, o którym mowa w ust. 6, do przedsiębiorstwa w spadku stosuje się przepisy ust. 10-13. Art. 21a | (uchylony) -Art. 21b ust. 1 | Naczelnik urzędu skarbowego właściwy miejscowo dla złożenia zeznania podatkowego, na wniosek, o którym mowa w ust. 3, przekazuje na rzecz jednej organizacji pożytku publicznego działającej na podstawie ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, wybranej przez podatnika z wykazu, o którym mowa w ustawie z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, zwanej dalej „organizacją pożytku publicznego”, kwotę w wysokości nieprzekraczającej 1% podatku należnego wynikającego: -Art. 21b ust. 1 | Naczelnik urzędu skarbowego właściwy miejscowo dla złożenia zeznania podatkowego, na wniosek, o którym mowa w ust. 3, przekazuje na rzecz jednej organizacji pożytku publicznego działającej na podstawie ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, wybranej przez podatnika z wykazu, o którym mowa w ustawie z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, zwanej dalej „organizacją pożytku publicznego”, kwotę w wysokości nieprzekraczającej 1,5% podatku należnego wynikającego: +Art. 21b ust. 1 | Naczelnik urzędu skarbowego właściwy miejscowo dla złożenia zeznania podatkowego, na wniosek, o którym mowa w ust. 3, przekazuje na rzecz jednej organizacji pożytku publicznego działającej na podstawie ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, wybranej przez podatnika z wykazu, o którym mowa w ustawie z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, zwanej dalej „organizacją pożytku publicznego”, kwotę w wysokości nieprzekraczającej 1,5 % podatku należnego wynikającego: Art. 21b ust. 1 pkt 1 | z zeznania podatkowego złożonego przed upływem terminu określonego na jego złożenie, albo Art. 21b ust. 1 pkt 2 | z korekty zeznania, o którym mowa w pkt 1, jeżeli została dokonana w ciągu miesiąca od upływu terminu dla złożenia zeznania podatkowego Art. 21b ust. 1 | - po jej zaokrągleniu do pełnych dziesiątek groszy w dół. Art. 21b ust. 2 | Warunkiem przekazania kwoty, o której mowa w ust. 1, jest zapłata w pełnej wysokości podatku należnego stanowiącego podstawę obliczenia kwoty, która ma być przekazana na rzecz organizacji pożytku publicznego, nie później niż w terminie dwóch miesięcy od upływu terminu dla złożenia zeznania podatkowego. Za zapłacony podatek, o którym mowa w zdaniu pierwszym, uważa się również zaległość podatkową, której wysokość nie przekracza trzykrotności wartości opłaty pobieranej przez operatora wyznaczonego w rozumieniu ustawy z dnia 23 listopada 2012 r. - Prawo pocztowe za traktowanie przesyłki listowej jako przesyłki poleconej. -Art. 21b ust. 3 | Za wniosek uważa się wskazanie przez podatnika w zeznaniu podatkowym albo w korekcie zeznania, o których mowa w ust. 1, jednej organizacji pożytku publicznego poprzez podanie jej numeru wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego oraz kwoty do przekazania na rzecz tej organizacji, w wysokości nieprzekraczającej 1% podatku należnego. -Art. 21b ust. 3 | Za wniosek uważa się wskazanie przez podatnika w zeznaniu podatkowym albo w korekcie zeznania, o których mowa w ust. 1, jednej organizacji pożytku publicznego poprzez podanie jej numeru wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego oraz kwoty do przekazania na rzecz tej organizacji, w wysokości nieprzekraczającej 1,5% podatku należnego. -Art. 21b ust. 4 | Kwotę, o której mowa w ust. 1, naczelnik urzędu skarbowego przekazuje w terminie od maja do lipca roku następującego po roku podatkowym, za który składane jest zeznanie podatkowe, na rachunek bankowy właściwy do przekazania 1% podatku podany przez organizację pożytku publicznego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Kwota ta jest pomniejszana o koszty przelewu bankowego. -Art. 21b ust. 4 | Kwotę, o której mowa w ust. 1, naczelnik urzędu skarbowego przekazuje w terminie od maja do lipca roku następującego po roku podatkowym, za który składane jest zeznanie podatkowe, na rachunek bankowy właściwy do przekazania 1,5% podatku podany przez organizację pożytku publicznego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Kwota ta jest pomniejszana o koszty przelewu bankowego. +Art. 21b ust. 3 | Za wniosek uważa się wskazanie przez podatnika w zeznaniu podatkowym albo w korekcie zeznania, o których mowa w ust. 1, jednej organizacji pożytku publicznego poprzez podanie jej numeru wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego oraz kwoty do przekazania na rzecz tej organizacji, w wysokości nieprzekraczającej 1,5 % podatku należnego. +Art. 21b ust. 4 | Kwotę, o której mowa w ust. 1, naczelnik urzędu skarbowego przekazuje w terminie od maja do lipca roku następującego po roku podatkowym, za który składane jest zeznanie podatkowe, na rachunek bankowy właściwy do przekazania 1,5 % podatku podany przez organizację pożytku publicznego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Kwota ta jest pomniejszana o koszty przelewu bankowego. Art. 21b ust. 5 | Naczelnik urzędu skarbowego właściwy według siedziby organizacji pożytku publicznego, we wrześniu roku następującego po roku podatkowym przekazuje organizacji pożytku publicznego zbiorczą informację o: Art. 21b ust. 5 pkt 1 | danych identyfikacyjnych (imię, nazwisko i adres, a w przypadku przedsiębiorstwa w spadku - dane tego przedsiębiorstwa), oraz Art. 21b ust. 5 pkt 2 | wysokości kwoty, o której mowa w ust. 1, przekazanej na rzecz tej organizacji, Art. 21b ust. 5 pkt 3 | przeznaczeniu kwoty, o której mowa w ust. 1, przez organizację pożytku publicznego (cel szczegółowy) Art. 21b ust. 5 | - jeżeli podatnik w zeznaniu podatkowym lub w korekcie zeznania, o których mowa w ust. 1, wyraził zgodę na przekazanie organizacji pożytku publicznego danych wymienionych w pkt 1 i 2, lub wskazał cel szczegółowy, o którym mowa w pkt 3. -Art. 21b ust. 6 | Naczelnik urzędu skarbowego odstępuje od przekazania 1% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego, jeżeli: -Art. 21b ust. 6 | Naczelnik urzędu skarbowego odstępuje od przekazania 1,5% podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego, jeżeli: -Art. 21b ust. 6 pkt 1 | organizacja nie podała, zgodnie z ustawą z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, numeru rachunku bankowego właściwego do przekazania 1% podatku lub numer tego rachunku jest nieprawidłowy; -Art. 21b ust. 6 pkt 1 | organizacja nie podała, zgodnie z ustawą z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, numeru rachunku bankowego właściwego do przekazania 1,5% podatku lub numer tego rachunku jest nieprawidłowy; +Art. 21b ust. 6 | Naczelnik urzędu skarbowego odstępuje od przekazania 1,5 % podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego, jeżeli: +Art. 21b ust. 6 pkt 1 | organizacja nie podała, zgodnie z ustawą z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, numeru rachunku bankowego właściwego do przekazania 1,5 % podatku lub numer tego rachunku jest nieprawidłowy; Art. 21b ust. 6 pkt 2 | organizacja została usunięta z wykazu prowadzonego zgodnie z art. 27a ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie; Art. 21b ust. 6 pkt 3 | podatnik we wniosku, o którym mowa w ust. 3, podał numer wpisu do Krajowego Rejestru Sądowego, którego nie zawiera wykaz prowadzony zgodnie z art. 27a ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Art. 21b ust. 6a | W przypadku gdy kwota wskazana we wniosku, o którym mowa w ust. 3 przekracza wysokość, o której mowa w ust. 1, naczelnik urzędu skarbowego przekazuje kwotę w wysokości, o której mowa w ust. 1, z uwzględnieniem ust. 4. Art. 21b ust. 7 | Podatnicy, o których mowa w art. 3 ust. 2a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, składający zeznanie podatkowe w trakcie roku podatkowego, wybierają organizację pożytku publicznego z wykazu, o którym mowa w ust. 1, określonego za poprzedni rok podatkowy. -Art. 21b ust. 8 | Minister właściwy do spraw finansów publicznych, uwzględniając potrzebę sprawnego zorganizowania procesu przekazywania kwot z tytułu 1% podatku, może upoważnić, w drodze rozporządzenia, podległy organ, inny niż określony w ust. 1, do realizacji zadania, o którym mowa w ust. 1. -Art. 21b ust. 8 | Minister właściwy do spraw finansów publicznych, uwzględniając potrzebę sprawnego zorganizowania procesu przekazywania kwot z tytułu 1,5% podatku, może upoważnić, w drodze rozporządzenia, podległy organ, inny niż określony w ust. 1, do realizacji zadania, o którym mowa w ust. 1. +Art. 21b ust. 8 | Minister właściwy do spraw finansów publicznych, uwzględniając potrzebę sprawnego zorganizowania procesu przekazywania kwot z tytułu 1,5 % podatku, może upoważnić, w drodze rozporządzenia, podległy organ, inny niż określony w ust. 1, do realizacji zadania, o którym mowa w ust. 1. Art. 21c ust. 1 | Z dniem 15 lutego roku następującego po roku podatkowym organ podatkowy udostępnia podatnikowi, z wyjątkiem podatnika będącego przedsiębiorstwem w spadku, za pośrednictwem konta w e-Urzędzie Skarbowym zeznanie, o którym mowa w art. 21 ust. 2 pkt 2, uwzględniając w nim dane będące w posiadaniu Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, w tym dane o wpłaconym w trakcie roku podatkowego przez podatnika ryczałcie. Art. 21c ust. 2 | Akceptacja przez podatnika udostępnionego zeznania przed upływem terminu określonego na jego złożenie bez wprowadzenia albo po wprowadzeniu w nim zmian oznacza złożenie zeznania w dniu dokonania akceptacji. Art. 21c ust. 2a | Akceptacja przez podatnika zmian wprowadzonych do złożonego zeznania oznacza złożenie korekty zeznania w dniu dokonania tej akceptacji. @@ -422,12 +403,12 @@ Art. 22 ust. 3 | Za utratę warunków do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o której mowa w ust. 1, uważa się również niespełnienie, w trakcie roku podatkowego, warunków określonych w art. 20 ust. 1c ustawy o podatku dochodowym. W przypadku gdy podatnik prowadzi równocześnie pozarolniczą działalność gospodarczą samodzielnie, utrata warunków dotyczy również przychodów osiąganych z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie. Art. 23 ust. 1 | Zryczałtowany podatek dochodowy w formie karty podatkowej mogą płacić podatnicy prowadzący działalność: Art. 23 ust. 1 pkt 1 | usługową lub wytwórczo-usługową, określoną w części I tabeli stanowiącej załącznik nr 3 do ustawy, zwanej dalej „tabelą”, w zakresie wymienionym w załączniku nr 4 do ustawy - przy zatrudnieniu nieprzekraczającym stanu określonego w tabeli; -Art. 23 ust. 1 pkt 2 | usługową w zakresie handlu detalicznego żywnością, napojami, wyrobami tytoniowymi oraz kwiatami, z wyjątkiem napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5% - w warunkach określonych w części II tabeli; +Art. 23 ust. 1 pkt 2 | usługową w zakresie handlu detalicznego żywnością, napojami, wyrobami tytoniowymi oraz kwiatami, z wyjątkiem napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5 % - w warunkach określonych w części II tabeli; Art. 23 ust. 1 pkt 3 | usługową w zakresie handlu detalicznego artykułami nieżywnościowymi - w warunkach określonych w części III tabeli, z wyjątkiem handlu paliwami silnikowymi, środkami transportu samochodowego, częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych, ciągnikami rolniczymi i motocyklami oraz z wyjątkiem handlu artykułami nieżywnościowymi objętego koncesjonowaniem; -Art. 23 ust. 1 pkt 4 | gastronomiczną - jeżeli nie jest prowadzona sprzedaż napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5% - w warunkach określonych w części IV tabeli; +Art. 23 ust. 1 pkt 4 | gastronomiczną - jeżeli nie jest prowadzona sprzedaż napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5 % - w warunkach określonych w części IV tabeli; Art. 23 ust. 1 pkt 5 | w zakresie usług transportowych wykonywanych przy użyciu jednego pojazdu - w warunkach określonych w części V tabeli; Art. 23 ust. 1 pkt 6 | w zakresie usług rozrywkowych - w warunkach określonych w części VI tabeli; -Art. 23 ust. 1 pkt 7 | w zakresie sprzedaży posiłków domowych w mieszkaniach, jeżeli nie jest prowadzona sprzedaż napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5% - w warunkach określonych w części VII tabeli; +Art. 23 ust. 1 pkt 7 | w zakresie sprzedaży posiłków domowych w mieszkaniach, jeżeli nie jest prowadzona sprzedaż napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5 % - w warunkach określonych w części VII tabeli; Art. 23 ust. 1 pkt 8 | polegającą na świadczeniu usług w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego - w warunkach określonych w części VIII tabeli; Art. 23 ust. 1 pkt 9 | polegającą na świadczeniu przez lekarzy weterynarii usług weterynaryjnych, w tym również sprzedaż preparatów weterynaryjnych (PKWiU ex 21.10.51.0, ex 21.20.13.0, ex 21.20.21.0 oraz ex 21.20.23.0), w związku ze świadczonymi usługami - w warunkach określonych w części IX tabeli; Art. 23 ust. 1 pkt 10 | w zakresie opieki domowej nad dziećmi i osobami chorymi - w warunkach określonych w części X tabeli; @@ -477,24 +458,24 @@ Art. 26 ust. 4 | Jeżeli podatnik we wniosku o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej zgłosił prowadzenie działalności wymienionej w art. 23 ust. 1 pkt 1 i ust. 1a w różnych zakresach lub różnych miejscowościach, dla których przewidziano różne wysokości stawek karty podatkowej, wysokość podatku dochodowego w formie karty podatkowej ustala się według stawki właściwej dla tego zakresu działalności i miejscowości, dla których przewidziana jest stawka najwyższa. Przepis ten ma odpowiednie zastosowanie do podatników prowadzących działalność usługową w zakresie handlu detalicznego oraz działalność gastronomiczną. Art. 26 ust. 5 | Liczbę mieszkańców miejscowości określonych w tabeli przyjmuje się według stanu na dzień 31 grudnia roku poprzedzającego rok podatkowy. Art. 27 ust. 1 | Stawki karty podatkowej: -Art. 27 ust. 1 pkt 1 | określone w części I tabeli obniża się o 20% dla podatników, którzy ukończyli do dnia 1 stycznia roku podatkowego 60 lat życia lub są osobami, w stosunku do których, na podstawie odrębnych przepisów, orzeczono co najmniej lekki stopień niepełnosprawności, jeżeli przy prowadzeniu działalności określonej w art. 23 ust. 1 pkt 1, z wyjątkiem prowadzenia parkingów, nie zatrudniają pracowników, w tym również osób określonych w art. 25 ust. 6 pkt 2 lit. a, nie licząc małżonka; -Art. 27 ust. 1 pkt 2 | określone w części V tabeli obniża się o 20% dla podatników, którzy ukończyli do dnia 1 stycznia roku podatkowego 60 lat życia lub są osobami, w stosunku do których, na podstawie odrębnych przepisów, orzeczono co najmniej umiarkowany lub lekki stopień niepełnosprawności, jeżeli przy prowadzeniu działalności w zakresie usług transportowych nie zatrudniają pracowników i członków rodziny; -Art. 27 ust. 1 pkt 3 | określone w części I tabeli obniża się dla podatników, którzy zatrudniają pracowników będących osobami, w stosunku do których, na podstawie odrębnych przepisów, orzeczono co najmniej lekki stopień niepełnosprawności, o 10% na każdą osobę; obniżka stawki nie dotyczy osób wymienionych w art. 25 ust. 6 pkt 2 lit. d. +Art. 27 ust. 1 pkt 1 | określone w części I tabeli obniża się o 20 % dla podatników, którzy ukończyli do dnia 1 stycznia roku podatkowego 60 lat życia lub są osobami, w stosunku do których, na podstawie odrębnych przepisów, orzeczono co najmniej lekki stopień niepełnosprawności, jeżeli przy prowadzeniu działalności określonej w art. 23 ust. 1 pkt 1, z wyjątkiem prowadzenia parkingów, nie zatrudniają pracowników, w tym również osób określonych w art. 25 ust. 6 pkt 2 lit. a, nie licząc małżonka; +Art. 27 ust. 1 pkt 2 | określone w części V tabeli obniża się o 20 % dla podatników, którzy ukończyli do dnia 1 stycznia roku podatkowego 60 lat życia lub są osobami, w stosunku do których, na podstawie odrębnych przepisów, orzeczono co najmniej umiarkowany lub lekki stopień niepełnosprawności, jeżeli przy prowadzeniu działalności w zakresie usług transportowych nie zatrudniają pracowników i członków rodziny; +Art. 27 ust. 1 pkt 3 | określone w części I tabeli obniża się dla podatników, którzy zatrudniają pracowników będących osobami, w stosunku do których, na podstawie odrębnych przepisów, orzeczono co najmniej lekki stopień niepełnosprawności, o 10 % na każdą osobę; obniżka stawki nie dotyczy osób wymienionych w art. 25 ust. 6 pkt 2 lit. d. Art. 27 ust. 2 | Na wniosek podatnika naczelnik urzędu skarbowego może dodatkowo obniżyć stawkę karty podatkowej określoną w części I tabeli w przypadkach szczególnie uzasadnionych - w stosunku do podatników, o których mowa w ust. 1. Art. 27 ust. 3 | Na wniosek podatnika naczelnik urzędu skarbowego może obniżyć stawkę karty podatkowej określoną w części I tabeli, jeżeli rozmiar działalności podatnika, przy zatrudnieniu nieprzekraczającym jednego pracownika, wskazuje na to, że określona w tabeli stawka byłaby oczywiście za wysoka. -Art. 27 ust. 4 | W przypadku gdy podatnik prowadzi działalność wymienioną w art. 23 ust. 1 pkt 2-5 i pkt 8-11 oraz w art. 23 ust. 1a w rozmiarach wskazujących na to, że określone w częściach II-V i VIII-XII tabeli stawki byłyby oczywiście nieodpowiednie, stawki te mogą być na wniosek podatnika lub z urzędu obniżone lub podwyższone, jednak nie więcej niż o 50%. -Art. 27 ust. 5 | Podatnikom, którzy przy równoczesnym zatrudnieniu na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy wykonują usługi i nie zatrudniają pracowników oraz osób, o których mowa w art. 25 ust. 6, stawki karty podatkowej określone w części I tabeli obniża się o 80%; podatnicy ci nie mogą równocześnie korzystać z obniżek przewidzianych w ust. 1-4. +Art. 27 ust. 4 | W przypadku gdy podatnik prowadzi działalność wymienioną w art. 23 ust. 1 pkt 2-5 i pkt 8-11 oraz w art. 23 ust. 1a w rozmiarach wskazujących na to, że określone w częściach II-V i VIII-XII tabeli stawki byłyby oczywiście nieodpowiednie, stawki te mogą być na wniosek podatnika lub z urzędu obniżone lub podwyższone, jednak nie więcej niż o 50 %. +Art. 27 ust. 5 | Podatnikom, którzy przy równoczesnym zatrudnieniu na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy wykonują usługi i nie zatrudniają pracowników oraz osób, o których mowa w art. 25 ust. 6, stawki karty podatkowej określone w części I tabeli obniża się o 80 %; podatnicy ci nie mogą równocześnie korzystać z obniżek przewidzianych w ust. 1-4. Art. 27 ust. 6 | W przypadkach określonych w art. 25 ust. 5 obniżkę stawki, o której mowa w ust. 1 pkt 1 i w ust. 5, stosuje się, jeżeli wszyscy wspólnicy spełniają warunki uprawniające do tej obniżki. Art. 27 ust. 7 | Przepisy ust. 1 i 4 stosuje się odpowiednio do podatników, którzy przed dniem 1 września 1997 r. uzyskali orzeczenia o zakwalifikowaniu do jednej z trzech grup inwalidzkich przez organy działające na podstawie przepisów o zaopatrzeniu emerytalnym i o ubezpieczeniu społecznym. Art. 28 ust. 1 | W razie zatrudnienia przez podatnika przy prowadzeniu działalności określonej w art. 23 ust. 1 pkt 1, z wyjątkiem prowadzenia parkingów, pełnoletnich członków rodziny, nie licząc małżonka, a w przypadkach określonych w art. 25 ust. 5 - pełnoletnich członków rodziny jednego ze wspólników, nie licząc małżonka, a także w razie zatrudnienia osób, o których mowa w art. 25 ust. 6 pkt 2 lit. d, podwyższa się stawkę karty podatkowej z tytułu zatrudnienia każdej z tych osób za miesiące, w których była zatrudniona: -Art. 28 ust. 1 pkt 1 | o 40% stawki określonej dla działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników; -Art. 28 ust. 1 pkt 2 | o 30% stawki określonej dla działalności prowadzonej przy zatrudnieniu jednego pracownika; -Art. 28 ust. 1 pkt 3 | o 20% stawki określonej dla działalności prowadzonej przy zatrudnieniu dwóch pracowników; -Art. 28 ust. 1 pkt 4 | o 15% stawki określonej dla działalności prowadzonej przy zatrudnieniu trzech pracowników; -Art. 28 ust. 1 pkt 5 | o 10% stawki określonej dla działalności prowadzonej przy zatrudnieniu czterech i pięciu pracowników. +Art. 28 ust. 1 pkt 1 | o 40 % stawki określonej dla działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników; +Art. 28 ust. 1 pkt 2 | o 30 % stawki określonej dla działalności prowadzonej przy zatrudnieniu jednego pracownika; +Art. 28 ust. 1 pkt 3 | o 20 % stawki określonej dla działalności prowadzonej przy zatrudnieniu dwóch pracowników; +Art. 28 ust. 1 pkt 4 | o 15 % stawki określonej dla działalności prowadzonej przy zatrudnieniu trzech pracowników; +Art. 28 ust. 1 pkt 5 | o 10 % stawki określonej dla działalności prowadzonej przy zatrudnieniu czterech i pięciu pracowników. Art. 28 ust. 1a | Przepis ust. 1 ma odpowiednio zastosowanie w razie zatrudnienia przez przedsiębiorstwo w spadku pełnoletnich członków rodziny zmarłego przedsiębiorcy. Art. 28 ust. 2 | Wysokość stawki karty podatkowej ustalonej na podstawie ust. 1 nie może być wyższa od stawki bezpośrednio następującej po stawce właściwej dla łącznej liczby wspólników i pracowników. -Art. 28 ust. 3 | W przypadku rozwiązania umowy o pracę chociażby z jedną z osób, o których mowa w art. 25 ust. 6 pkt 2 lit. g, przed upływem 3 miesięcy od dnia zawarcia umowy, stawkę karty podatkowej podwyższa się o 50%, poczynając od miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło rozwiązanie umowy o pracę, do upływu okresu 3 miesięcy, licząc od dnia zawarcia umowy, która została rozwiązana. +Art. 28 ust. 3 | W przypadku rozwiązania umowy o pracę chociażby z jedną z osób, o których mowa w art. 25 ust. 6 pkt 2 lit. g, przed upływem 3 miesięcy od dnia zawarcia umowy, stawkę karty podatkowej podwyższa się o 50 %, poczynając od miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiło rozwiązanie umowy o pracę, do upływu okresu 3 miesięcy, licząc od dnia zawarcia umowy, która została rozwiązana. Art. 28 ust. 4 | Przepis ust. 3 nie ma zastosowania: Art. 28 ust. 4 pkt 1 | jeżeli pracodawca, na podstawie Kodeksu pracy, rozwiązał umowę o pracę bez wypowiedzenia; Art. 28 ust. 4 pkt 2 | w razie ponownego zawarcia umowy o pracę z inną osobą zarejestrowaną w urzędzie pracy, nie później jednak niż w ciągu 10 dni po dniu rozwiązania poprzedniej umowy o pracę. @@ -509,7 +490,7 @@ Art. 30 ust. 2 pkt 1 | ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli spełnia warunki określone w rozdziale 2, albo Art. 30 ust. 2 pkt 2 | podatek dochodowy na ogólnych zasadach. Art. 30 ust. 3 | Podatnicy, o których mowa w ust. 2, korzystający dotychczas ze zwolnienia od obowiązku prowadzenia ksiąg albo ewidencji, o której mowa w art. 15 ust. 1, są obowiązani do założenia i prowadzenia właściwych ksiąg albo ewidencji, poczynając od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym została doręczona decyzja odmawiająca im zastosowania opodatkowania w formie karty podatkowej. -Art. 31 ust. 1 | Podatek dochodowy w formie karty podatkowej, wynikający z decyzji, o której mowa w art. 30, podatnik obniża o kwotę stanowiącą 19% składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconej w roku podatkowym zgodnie z przepisami ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych z tytułu opodatkowania w formie karty podatkowej. Zasadę tę stosuje się również do podatników, o których mowa w art. 25 ust. 5. Wysokość wydatków, o których mowa w zdaniu pierwszym, ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie. +Art. 31 ust. 1 | Podatek dochodowy w formie karty podatkowej, wynikający z decyzji, o której mowa w art. 30, podatnik obniża o kwotę stanowiącą 19 % składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconej w roku podatkowym zgodnie z przepisami ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych z tytułu opodatkowania w formie karty podatkowej. Zasadę tę stosuje się również do podatników, o których mowa w art. 25 ust. 5. Wysokość wydatków, o których mowa w zdaniu pierwszym, ustala się na podstawie dokumentów stwierdzających ich poniesienie. Art. 31 ust. 2 | Po upływie roku podatkowego, w terminie do końca lutego, podatnik jest obowiązany złożyć w urzędzie skarbowym roczną deklarację, według ustalonego wzoru, o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne, o której mowa w ust. 1. Art. 31 ust. 3 | Podatnicy płacą podatek dochodowy w formie karty podatkowej, pomniejszony o składkę na ubezpieczenie zdrowotne, o której mowa w ust. 1, bez wezwania w terminie do 7. dnia każdego miesiąca za miesiąc ubiegły, a za grudzień - w terminie do dnia 28 grudnia roku podatkowego, na rachunek urzędu skarbowego. Art. 31 ust. 4 | W przypadku, o którym mowa w art. 24 ust. 4, jeżeli dokonanie zgłoszenia, o którym mowa w art. 12 ust. 1c ustawy z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników, a w przypadku niedokonania zgłoszenia - ustanowienie zarządu sukcesyjnego, nastąpiło po terminie płatności podatku w formie karty podatkowej, podatek ten płatny jest w terminie do 7. dnia miesiąca przypadającego po miesiącu, w którym dokonano zgłoszenia albo ustanowiono zarząd sukcesyjny. @@ -624,11 +605,11 @@ Art. 57b ust. 1 pkt 4 | domom dla matek z małoletnimi dziećmi i kobiet w ciąży, noclegowniom, schroniskom dla osób bezdomnych, w tym z usługami opiekuńczymi, ośrodkom wsparcia, rodzinnym domom pomocy oraz domom pomocy społecznej, o których mowa w ustawie z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej; Art. 57b ust. 1 pkt 5 | Funduszowi Przeciwdziałania COVID-19, o którym mowa w art. 65 ustawy z dnia 31 marca 2020 r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych oraz niektórych innych ustaw. Art. 57b ust. 2 | W przypadku darowizny, o której mowa w ust. 1, przekazanej: -Art. 57b ust. 2 pkt 1 | do dnia 30 kwietnia 2020 r. - odliczeniu podlega kwota odpowiadająca 200% wartości darowizny; -Art. 57b ust. 2 pkt 2 | w maju 2020 r. - odliczeniu podlega kwota odpowiadająca 150% wartości darowizny; +Art. 57b ust. 2 pkt 1 | do dnia 30 kwietnia 2020 r. - odliczeniu podlega kwota odpowiadająca 200 % wartości darowizny; +Art. 57b ust. 2 pkt 2 | w maju 2020 r. - odliczeniu podlega kwota odpowiadająca 150 % wartości darowizny; Art. 57b ust. 2 pkt 3 | od dnia 1 czerwca 2020 r. do dnia 30 września 2020 r. - odliczeniu podlega kwota odpowiadająca wartości darowizny; -Art. 57b ust. 2 pkt 4 | od dnia 1 października 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r. - odliczeniu podlega kwota odpowiadająca 200% wartości darowizny; -Art. 57b ust. 2 pkt 5 | od dnia 1 stycznia 2021 r. do dnia 31 marca 2021 r. - odliczeniu podlega kwota odpowiadająca 150% wartości darowizny; +Art. 57b ust. 2 pkt 4 | od dnia 1 października 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r. - odliczeniu podlega kwota odpowiadająca 200 % wartości darowizny; +Art. 57b ust. 2 pkt 5 | od dnia 1 stycznia 2021 r. do dnia 31 marca 2021 r. - odliczeniu podlega kwota odpowiadająca 150 % wartości darowizny; Art. 57b ust. 2 pkt 6 | od dnia 1 kwietnia 2021 r. do końca miesiąca, w którym odwołano stan epidemii ogłoszony z powodu COVID-19 - odliczeniu podlega kwota odpowiadająca wartości darowizny. Art. 57b ust. 2a | Odliczenie, o którym mowa w ust. 1 i ust. 2 pkt 1 i 2, przysługuje również w przypadku, gdy przekazanie darowizny nastąpiło przy udziale organizacji pożytku publicznego, jeżeli: Art. 57b ust. 2a pkt 1 | przekazanie darowizny tej organizacji przez podatnika, a następnie przez tę organizację podmiotowi, o którym mowa w ust. 1 pkt 1-3, nastąpiło w okresie od dnia 1 stycznia 2020 r. do dnia 31 maja 2020 r. oraz @@ -638,7 +619,7 @@ Art. 57b ust. 5 | W zakresie nieuregulowanym w niniejszym artykule do darowizn stosuje się odpowiednio przepisy art. 11 oraz art. 21 ust. 2a. Art. 57c ust. 1 | Zwalnia się z obowiązku, o którym mowa w art. 21 ust. 3f oraz art. 11 ust. 4 pkt 2, odpowiednio za poszczególne okresy rozliczeniowe lub rok podatkowy, w których spełnione zostały łącznie następujące warunki: Art. 57c ust. 1 pkt 1 | w danym roku podatkowym obowiązywał stan epidemii ogłoszony z powodu COVID-19; -Art. 57c ust. 1 pkt 2 | uzyskane przez podatnika odpowiednio w danym okresie rozliczeniowym lub roku podatkowym przychody z działalności gospodarczej są niższe o co najmniej 50% w stosunku do analogicznego okresu poprzedniego roku podatkowego, a w przypadku podatnika, który rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej w roku poprzedzającym rok podatkowy - w stosunku do uzyskanych w tym roku średnich przychodów z działalności gospodarczej; +Art. 57c ust. 1 pkt 2 | uzyskane przez podatnika odpowiednio w danym okresie rozliczeniowym lub roku podatkowym przychody z działalności gospodarczej są niższe o co najmniej 50 % w stosunku do analogicznego okresu poprzedniego roku podatkowego, a w przypadku podatnika, który rozpoczął prowadzenie działalności gospodarczej w roku poprzedzającym rok podatkowy - w stosunku do uzyskanych w tym roku średnich przychodów z działalności gospodarczej; Art. 57c ust. 1 pkt 3 | podatnik poniósł odpowiednio w danym okresie rozliczeniowym lub roku podatkowym negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu COVID-19. Art. 57c ust. 2 | Warunku, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, nie stosuje się do podatników, którzy: Art. 57c ust. 2 pkt 1 | w okresie od 2019 r. do końca roku poprzedzającego rok podatkowy stosowali formę opodatkowania, w przypadku której nie ustala się przychodów; @@ -657,29 +638,187 @@ Art. 57e ust. 2 pkt 3 | placówki opiekuńczo-wychowawcze w rozumieniu ustawy z dnia 9 czerwca 2011 r. o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej. Art. 57e ust. 3 | Odliczenie stosuje się w przypadku, gdy przedmiotem darowizny są komputery, o których mowa w ust. 1, kompletne, zdatne do użytku i wyprodukowane nie wcześniej niż 3 lata przed dniem ich przekazania. Art. 57e ust. 4 | W przypadku darowizny, o której mowa w ust. 1, przekazanej: -Art. 57e ust. 4 pkt 1 | do dnia 30 kwietnia 2020 r. - odliczeniu podlega kwota odpowiadająca 200% wartości darowizny; -Art. 57e ust. 4 pkt 2 | w maju 2020 r. - odliczeniu podlega kwota odpowiadająca 150% wartości darowizny; +Art. 57e ust. 4 pkt 1 | do dnia 30 kwietnia 2020 r. - odliczeniu podlega kwota odpowiadająca 200 % wartości darowizny; +Art. 57e ust. 4 pkt 2 | w maju 2020 r. - odliczeniu podlega kwota odpowiadająca 150 % wartości darowizny; Art. 57e ust. 4 pkt 3 | od dnia 1 czerwca 2020 r. do dnia 30 września 2020 r. - odliczeniu podlega kwota odpowiadająca wartości darowizny; -Art. 57e ust. 4 pkt 4 | od dnia 1 października 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r. - odliczeniu podlega kwota odpowiadająca 200% wartości darowizny; -Art. 57e ust. 4 pkt 5 | od dnia 1 stycznia 2021 r. do dnia 31 marca 2021 r. - odliczeniu podlega kwota odpowiadająca 150% wartości darowizny; +Art. 57e ust. 4 pkt 4 | od dnia 1 października 2020 r. do dnia 31 grudnia 2020 r. - odliczeniu podlega kwota odpowiadająca 200 % wartości darowizny; +Art. 57e ust. 4 pkt 5 | od dnia 1 stycznia 2021 r. do dnia 31 marca 2021 r. - odliczeniu podlega kwota odpowiadająca 150 % wartości darowizny; Art. 57e ust. 4 pkt 6 | od dnia 1 kwietnia 2021 r. do końca miesiąca, w którym odwołano stan epidemii ogłoszony z powodu COVID-19 - odliczeniu podlega kwota odpowiadająca wartości darowizny. Art. 57e ust. 5 | Odliczeniu podlegają darowizny nieodliczone na podstawie art. 11 i art. 57b i na podstawie art. 26 ust. 1 pkt 9, art. 52n i art. 52x ustawy o podatku dochodowym. Art. 57e ust. 6 | Odliczenia z tytułu darowizn, o których mowa w ust. 1, podatnik może uwzględniać przy obliczaniu ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych wpłacanego w trakcie roku podatkowego. Art. 57e ust. 7 | W zakresie nieuregulowanym w niniejszym artykule, do darowizn stosuje się odpowiednio przepisy art. 11 oraz art. 21 ust. 2a. Art. 57f | W przypadku darowizn, o których mowa w art. 57b i art. 57e, kwota przekazanej darowizny wykazanej w zeznaniu, o którym mowa w art. 21 ust. 2 pkt 2, odpowiada kwocie określonej odpowiednio w art. 57b ust. 2 oraz art. 57e ust. 4. Art. 57g | Do podatników opłacających zryczałtowany podatek dochodowy w formie karty podatkowej, którzy nie prowadzą pozarolniczej działalności gospodarczej w okresie wynikającym z wprowadzenia z powodu COVID-19 czasowego ograniczenia prowadzenia tej działalności, zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 46 ust. 1, 2 i 4, art. 46a i art. 46b pkt 1-6 i 8-12 ustawy z dnia 5 grudnia 2008 r. o zapobieganiu oraz zwalczaniu zakażeń i chorób zakaźnych u ludzi, stosuje się przepisy art. 34 w zakresie przerwy w prowadzeniu działalności gospodarczej. W przypadku, o którym mowa w zdaniu pierwszym, podatnicy nie mają obowiązku zawiadamiania naczelnika urzędu skarbowego o rozpoczęciu i zakończeniu przerwy w prowadzeniu pozarolniczej działalności gospodarczej. -Art. 57h ust. 1 | Jeżeli do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc, w którym upływa termin do złożenia zeznania podatkowego za rok podatkowy, nie zostanie odwołany stan epidemii ogłoszony z powodu COVID-19, przekazanie kwoty nieprzekraczającej 1% podatku należnego następuje również w przypadku, gdy wniosek, o którym mowa w art. 21b ust. 3, zostanie złożony po terminie do jego złożenia, nie później jednak niż do końca miesiąca następującego po miesiącu, w którym upływa termin do złożenia zeznania podatkowego albo złożenia korekty tego zeznania, określony odpowiednio w art. 21b ust. 1 pkt 1 albo 2. +Art. 57h ust. 1 | Jeżeli do końca miesiąca poprzedzającego miesiąc, w którym upływa termin do złożenia zeznania podatkowego za rok podatkowy, nie zostanie odwołany stan epidemii ogłoszony z powodu COVID-19, przekazanie kwoty nieprzekraczającej 1 % podatku należnego następuje również w przypadku, gdy wniosek, o którym mowa w art. 21b ust. 3, zostanie złożony po terminie do jego złożenia, nie później jednak niż do końca miesiąca następującego po miesiącu, w którym upływa termin do złożenia zeznania podatkowego albo złożenia korekty tego zeznania, określony odpowiednio w art. 21b ust. 1 pkt 1 albo 2. Art. 57h ust. 2 | W zakresie nieuregulowanym w ust. 1 do przekazania kwoty na rzecz organizacji pożytku publicznego stosuje się odpowiednio przepisy art. 21b. Art. 58 | Ustawa wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 1999 r., z tym że przepisy art. 16, art. 35 ust. 4, art. 52 ust. 2 oraz art. 56 pkt 4 lit. e wchodzą w życie z dniem ogłoszenia. Załącznik nr 1 | Wykaz wyrobów rękodzieła ludowego i artystycznego (atestowanych przez komisje artystyczne i etnograficzne) -Załącznik nr 1 | patrz oryginał Załącznik nr 2 | Tekst załącznika Załącznik nr 2 | (uchylony) Załącznik nr 3 | Tabela miesięcznych stawek podatku dochodowego w formie karty podatkowej (w złotych) -Załącznik nr 3 | patrz oryginał +Załącznik nr 3 | Objaśnienia: +Załącznik nr 3 ust. 1 | Stawki oznaczone w rubryce 3: +Załącznik nr 3 ust. 1 | aaa„0” dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników, +Załącznik nr 3 ust. 1 | aaa„1” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 1 pracownika, +Załącznik nr 3 ust. 1 | aaa„2” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 2 pracowników, +Załącznik nr 3 ust. 1 | aaa„3” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 3 pracowników, +Załącznik nr 3 ust. 1 | aaa„4” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 4 pracowników, +Załącznik nr 3 ust. 1 | aaa„5” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 5 pracowników. +Załącznik nr 3 ust. 2 | Za pracowników nie uważa się osób wymienionych w art. 25 ust. 6 pkt 2 ustawy. +Załącznik nr 3 ust. 3 | Przy prowadzeniu działalności wymienionej w tej części tabeli dopuszczalne jest - poza usługami, o których mowa w art. 4 pkt 1 ustawy - wytwarzanie: +Załącznik nr 3 ust. 3 lit. a | przedmiotów (wyrobów) z materiału powierzonego przez zamawiającego, +Załącznik nr 3 ust. 3 lit. b | przedmiotów (wyrobów) na indywidualne zamówienie z materiałów własnych wykonawcy, w tym także połączone z czynnościami ich instalowania, uwzględniające indywidualne cechy przedmiotów (wyrobów) lub życzenia zamawiającego, +Załącznik nr 3 ust. 3 | - jeżeli przedmioty (wyroby) te nie są przeznaczone przez zamawiającego do dalszej odprzedaży lub nie służą zamawiającemu do celów wytwórczych lub usługowych jako surowce, materiały, półfabrykaty, elementy, części. +Załącznik nr 3 ust. 4 | Przy prowadzeniu działalności wymienionej w lp. 70-76 dopuszczalne jest - poza świadczeniami dla ludności - wykonywanie świadczeń dla innych odbiorców w rozmiarze nieprzekraczającym kwoty 48 000 zł⁸) przychodu rocznie. +Załącznik nr 3 ust. 5 | Za świadczenia dla ludności uważa się opłacane ze środków pieniężnych ludności świadczenia określone w ust. 3 oraz usługi, o których mowa w art. 4 pkt 1 ustawy. Przez pojęcie „ludność” rozumie się osoby fizyczne i gospodarstwa domowe oraz inne podmioty, tj. indywidualne gospodarstwa rolne i ogrodnicze, zakłady wytwórcze, budowlane, handlowe i usługowe, prowadzone przez osoby fizyczne i spółki niemające osobowości prawnej, oraz zakłady prowadzone przez agentów. Pojęcie „ludność” obejmuje również organizacje wyznaniowe i zakonne, placówki państw obcych (wyłącznie w rozumieniu służb dyplomatycznych i konsularnych) oraz rady szkół i placówek, rady rodziców i inaczej nazwane reprezentacje rodziców. +Załącznik nr 3 ust. 6 | Pojęcie świadczeń dla ludności nie obejmuje czynności związanych z wytwarzaniem wyrobów (w tym półfabrykatów, elementów, części, obróbki elementów) przeznaczonych do celów produkcyjnych lub do dalszej odprzedaży oraz wykonywania robót budowlano--montażowych w ramach tzw. podwykonawstwa, jeżeli inwestorem są inne osoby i jednostki niż wymienione w ust. 5. +Załącznik nr 3 ust. 7 | Zakres działalności oznaczonej w rubryce 2 tabeli symbolem „*” obejmuje działalność usługową i wytwórczo-usługowa. +Załącznik nr 3 ust. 8 | Przy prowadzeniu działalności wymienionej w lp. 79 w zakresie zbiorowego wypasu owiec w rejonach górskich w sezonie letnim stawki określone w rubrykach 4-6 dotyczą działalności przy zatrudnieniu nieprzekraczającym 4 pracowników. +Załącznik nr 3 ust. 8 | Usługi parkingowe +Załącznik nr 3 ust. 8 | Objaśnienie: Stawki dotyczą działalności bez względu na stan zatrudnienia. +Załącznik nr 3 ust. 8 | Usługi inne, gdzie indziej w załączniku niewymienione +Załącznik nr 3 ust. 8 | Objaśnienia: +Załącznik nr 3 ust. 8 | Stawki dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudniania pracowników (działalność prowadzona samodzielnie). Przez pracownika rozumie się w szczególności osoby zatrudnione jedynie przy sprzedaży wyrobów, przyjmowaniu zleceń na usługi, utrzymaniu czystości w zakładzie, prowadzeniu kasy i księgowości, kierowców, konwojentów. +Załącznik nr 3 ust. 8 | Do usług innych, gdzie indziej w załączniku niewymienionych, nie stosuje się przepisów rozdziału 3, w zakresie dotyczącym możliwości zwiększania stanu zatrudnienia lub niewliczania do stanu zatrudnienia pracowników. +Załącznik nr 3 ust. 8 | Przez pojęcie usługi inne, gdzie indziej w załączniku niewymienione, rozumie się usługi w pojęciu PKWiU. W przypadku wymienienia usług w innym miejscu załącznika nr 3 stosuje się zawsze stawki tam określone. +Załącznik nr 3 ust. 8 | W razie wyłączenia danych usług z opodatkowania w formie karty podatkowej, zgodnie z ust. 5, nie stosuje się do tych usług przepisów rozdziału 3 ustawy, chyba że dany rodzaj usług został wymieniony w innej części załącznika nr 3. +Załącznik nr 3 ust. 8 | Do usług innych, gdzie indziej w załączniku niewymienionych, nie zalicza się usług: +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 1 | doradztwa w zakresie zarządzania lasem (PKWiU ex 02.40.10), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 2 | objętych grupowaniem „Pozostałe owoce i warzywa przetworzone i zakonserwowane” (PKWiU ex 10.39), związanych wyłącznie z łatwo psującymi się gotowymi potrawami z warzyw i owoców (takimi jak: sałatki, pakowane mieszanki sałatek, obrane lub pocięte warzywa, tofu (ser sojowy)), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 3 | mieszania alkoholi destylowanych (PKWiU ex 11.01), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 4 | związanych z zakupem win luzem i ich mieszaniem, oczyszczaniem i butelkowaniem (PKWiU ex 11.02), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 5 | naprawy i konserwacji maszyn biurowych, księgujących oraz fotokopiarek (PKWiU ex 33.12.16.0), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 6 | objętych grupowaniem „Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków; osady ze ścieków kanalizacyjnych” (PKWiU dział 37), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 7 | związanych: +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 7 lit. a | ze zbieraniem odpadów innych niż niebezpieczne nadających się do recyklingu (PKWiU 38.11.1), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 7 lit. b | ze zbieraniem odpadów innych niż niebezpieczne nienadających się do recyklingu (PKWiU 38.11.2), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 7 lit. c | z infrastrukturą przeznaczoną do przemieszczania odpadów innych niż niebezpieczne (PKWiU 38.11.6), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 7 lit. d | ze zbieraniem odpadów niebezpiecznych (PKWiU 38.12.1), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 7 lit. e | z infrastrukturą przeznaczoną do przemieszczania odpadów niebezpiecznych nadających się do recyklingu (PKWiU 38.12.30.0), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 7 lit. f | z obróbką odpadów innych niż niebezpieczne w celu ich ostatecznego usunięcia (PKWiU 38.21.10.0), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 7 lit. g | z usuwaniem odpadów innych niż niebezpieczne (PKWiU 38.21.2), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 7 lit. h | z przetwarzaniem pozostałych odpadów niebezpiecznych (PKWiU 38.22.19.0), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 7 lit. i | z unieszkodliwianiem odpadów promieniotwórczych i pozostałych odpadów niebezpiecznych (PKWiU ex 38.22.2), z wyłączeniem usług zagospodarowania odpadów promieniotwórczych (ponownego przetwarzania paliw i odpadów) (PKWiU ex 38.22.21.0), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 8 | związanych z rekultywacją i pozostałych usług związanych z gospodarką odpadami (PKWiU dział 39), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 9 | realizacji projektów inwestycyjnych na własny rachunek obejmujących przedsięwzięcia finansowe, techniczne i rzeczowe w celu budowy lub przygotowania budynków mieszkalnych i niemieszkalnych do sprzedaży (PKWiU ex 41.00), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 10 | realizacji projektów inwestycyjnych na własny rachunek obejmujących przedsięwzięcia finansowe, techniczne i rzeczowe w celu budowy lub przygotowania obiektów inżynierii lądowej i wodnej (PKWiU ex dział 42), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 11 | wynajmu sprzętu budowlanego i do wyburzeń wraz z obsługą operatorską (PKWiU ex 43.99), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 12 | w zakresie: +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 12 lit. a | sprzedaży hurtowej i detalicznej pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli (PKWiU 45.1), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 12 lit. b | sprzedaży hurtowej i detalicznej części i akcesoriów do pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli (PKWiU 45.3), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 12 lit. c | sprzedaży hurtowej i detalicznej motocykli, ich naprawy i konserwacji oraz sprzedaży hurtowej i detalicznej części i akcesoriów do nich (PKWiU ex 45.40), z wyjątkiem usług objętych grupowaniem „Usługi konserwacji i naprawy motocykli, włączając motorowery” (PKWiU 45.40.50.0), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 13 | objętych grupowaniem „Handel hurtowy, z wyłączeniem handlu hurtowego pojazdami samochodowymi” (PKWiU dział 46), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 14 | w zakresie sprzedaży detalicznej paliw do pojazdów samochodowych (PKWiU 47.00.81.0), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 15 | objętych grupowaniem: +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 15 lit. a | „Transport lądowy i rurociągowy” (PKWiU dział 49), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 15 lit. b | „Transport wodny” (PKWiU dział 50), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 15 lit. c | „Transport lotniczy i transport kosmiczny” (PKWiU dział 51), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 15 lit. d | „Magazynowanie i usługi wspomagające transport” (PKWiU dział 52), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 16 | pocztowych objętych obowiązkiem świadczenia usług powszechnych (operatora wyznaczonego) (PKWiU 53.10), pozostałych pocztowych i kurierskich (PKWiU ex 53.20), z wyłączeniem usług dostarczania zakupów żywnościowych do domu (PKWiU 53.20.12.0) oraz pozostałych usług pocztowych i kurierskich, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 53.20.19.0), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 17 | związanych z zakwaterowaniem i usług gastronomicznych (PKWiU sekcja I), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 18 | związanych z: +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 18 lit. a | wydawaniem książek, periodyków i innych publikacji on-line, licencyjnych związanych z nabywaniem praw do książek, periodyków i innych publikacji (PKWiU ex 58.1), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 18 lit. b | wydawaniem oprogramowania (PKWiU 58.2), objętych grupowaniem „Pakiety pozostałego oprogramowania użytkowego” (PKWiU ex 58.29.29.0), dotyczących wyłącznie taśm magnetycznych z zapisem dźwiękowym i zapisem obrazu, +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 19 | objętych grupowaniem: +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 19 lit. a | „Usługi związane z filmami, nagraniami wideo i programami telewizyjnymi” (PKWiU ex 59.1), z wyłączeniem usług związanych z projekcją filmów (PKWiU 59.14.10.0), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 19 lit. b | „Usługi w zakresie nagrywania dźwięku i wydarzeń na żywo; oryginały nagrań dźwiękowych” (PKWiU 59.20.1), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 19 lit. c | „Usługi związane z produkcją programów radiofonicznych; oryginały nagranych programów radiowych” (PKWiU 59.20.2), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 20 | związanych z nadawaniem programów ogólnodostępnych i abonamentowych (PKWiU dział 60), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 21 | telekomunikacyjnych (PKWiU dział 61), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 22 | związanych z oprogramowaniem i doradztwem w zakresie informatyki i usług powiązanych, z wyłączeniem instalowania komputerów osobistych i sprzętu peryferyjnego (PKWiU ex dział 62), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 23 | w zakresie informacji (PKWiU dział 63), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 24 | finansowych i ubezpieczeniowych (PKWiU ex sekcja K), z wyłączeniem usług holdingów finansowych sklasyfikowanych w grupowaniu PKWiU 64.20.10.0, +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 25 | związanych z obsługą rynku nieruchomości (PKWiU dział 68), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 26 | objętych grupowaniem „Usługi profesjonalne, naukowe i techniczne” (PKWiU ex sekcja M), z wyłączeniem usług zarządzania rynkiem rybnym, +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 27 | wynajmu i dzierżawy (PKWiU dział 77), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 28 | wyszukiwania osób do pracy stałej, z wyłączeniem wyszukiwania pracowników wyższego szczebla (PKWiU ex 78.10.12.0) -dotyczy wyłącznie usług biur i agencji castingowych (organizowanie obsady aktorskiej do filmów, programów telewizyjnych, sztuk teatralnych), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 29 | świadczonych: +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 29 lit. a | przez agentów i pośredników turystycznych w zakresie rezerwacji biletów na różne środki transportu (PKWiU 79.11.1), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 29 lit. b | przez agentów i pośredników turystycznych w zakresie rezerwacji zakwaterowania, rejsów wycieczkowych i wycieczek zorganizowanych (PKWiU 79.11.2), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 29 lit. c | przez organizatorów turystyki (PKWiU 79.12.1), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 29 lit. d | w zakresie informacji turystycznej (PKWiU ex 79.90.1), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 29 lit. e | przez pilotów wycieczek i przewodników turystycznych (PKWiU 79.90.20.0), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 29 lit. f | w zakresie rezerwacji nieruchomości będących we współwłasności (PKWiU 79.90.31.0), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 29 lit. g | w zakresie rezerwacji centrów konferencyjnych, hal wystawienniczych (PKWiU 79.90.32.0), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 29 lit. h | w zakresie rezerwacji biletów wstępu na imprezy rekreacyjne, rozrywkowe i sportowe oraz w zakresie pozostałych rezerwacji, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 79.90.39.0), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 30 | detektywistycznych i ochroniarskich, z wyłączeniem robót związanych z instalowaniem systemów przeciwpożarowych i przeciw-włamaniowych z późniejszym monitoringiem (PKWiU ex dział 80), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 31 | pomocniczych związanych z utrzymaniem porządku (PKWiU 81.10.10.0), sprzątania obiektów (PKWiU 81.2), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 32 | związanych z administracyjną obsługą biura i pozostałych usług wspomagających prowadzenie działalności gospodarczej (PKWiU dział 82), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 33 | objętych grupowaniem: +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 33 lit. a | „Usługi administracji publicznej i obrony narodowej; usługi w zakresie obowiązkowych zabezpieczeń społecznych” (PKWiU dział 84), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 33 lit. b | „Usługi w zakresie edukacji” (PKWiU dział 85), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 33 lit. c | „Usługi w zakresie opieki zdrowotnej” (PKWiU dział 86), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 33 lit. d | „Usługi pomocy społecznej z zakwaterowaniem” (PKWiU dział 87), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 34 | pomocy społecznej bez zakwaterowania - w tym usług udzielania pomocy międzynarodowej ofiarom katastrof, uchodźcom i imigrantom, włącznie z udzielaniem schronienia (PKWiU dział 88), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 35 | kulturalnych, rozrywkowych, sportowych i rekreacyjnych (PKWiU dział 90-93), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 36 | świadczonych przez organizacje członkowskie, z wyłączeniem usług promujących komercyjne myślistwo i łowiectwo (PKWiU ex dział 94), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 37 | naprawy i konserwacji komputerów i urządzeń peryferyjnych (PKWiU 95.11.10.0), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 38 | objętych grupowaniem: +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 38 lit. a | „Pozostałe usługi świadczone dla ludności” (PKWiU dział 96), +Załącznik nr 3 ust. 8 pkt 38 lit. b | „Usługi świadczone przez organizacje międzynarodowe i eksterytorialne” (PKWiU 99.00.10.0). +Załącznik nr 3 | Objaśnienia: +Załącznik nr 3 ust. 1 | Stawki oznaczone w rubryce 3: +Załącznik nr 3 ust. 1 | aaa„0” dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników, +Załącznik nr 3 ust. 1 | aaa„1” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 1 pracownika, +Załącznik nr 3 ust. 1 | aaa„2” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 2 pracowników, +Załącznik nr 3 ust. 1 | aaa„3” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 3 pracowników. +Załącznik nr 3 ust. 2 | Za pracownika uważa się również pełnoletniego członka rodziny, z wyjątkiem małżonka. +Załącznik nr 3 ust. 3 | W ramach detalicznej sprzedaży artykułów żywnościowych podatnicy mogą również dokonywać detalicznej sprzedaży wydawnictw prasowych (PKWiU 58.13.10.0, 58.14.11.0, 58.14.12.0, 58.14.19.0), biletów komunikacji miejskiej (PKWiU ex 58.19.19.0), opakowań z tworzyw sztucznych (toreb i torebek) (PKWiU ex 22.22.11.0, ex 22.22.12.0), zapałek (PKWiU 20.51.20.0), zapalniczek (PKWiU ex 32.99.41.0, ex 32.99.42.0) i papieru toaletowego (PKWiU ex 17.22.11.0). +Załącznik nr 3 ust. 4 | W ramach detalicznej sprzedaży kwiatów podatnicy mogą również dokonywać detalicznej sprzedaży ziemi i odżywek do kwiatów (bez względu na symbol PKWiU), doniczek (bez względu na symbol PKWiU), kwiatów i wieńców sztucznych (PKWiU ex 32.99.55.0), nasion kwiatów (PKWiU 01.19.22.0), sadzonek roślin kwiatowych (PKWiU ex 01.30.10.0), zieleni ciętej spod szkła (PKWiU ex 01.19.21.0, ex 02.30.30.0), świec i zniczy (PKWiU ex 32.99.54), kart okolicznościowych (bez względu na symbol PKWiU) oraz maskotek (bez względu na symbol PKWiU). +Załącznik nr 3 ust. 5 | (uchylony) +Załącznik nr 3 | Objaśnienia: +Załącznik nr 3 ust. 1 | Stawki oznaczone w rubryce 3: +Załącznik nr 3 ust. 1 | aaa„0” dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników, +Załącznik nr 3 ust. 1 | aaa„1” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 1 pracownika, +Załącznik nr 3 ust. 1 | aaa„2” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 2 pracowników. +Załącznik nr 3 ust. 2 | Za pracownika uważa się również pełnoletniego członka rodziny, z wyjątkiem małżonka. +Załącznik nr 3 | Objaśnienia: +Załącznik nr 3 ust. 1 | Stawki oznaczone w rubryce 3: +Załącznik nr 3 ust. 1 | aaa„0” dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników, +Załącznik nr 3 ust. 1 | aaa„1” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 1 pracownika, +Załącznik nr 3 ust. 1 | aaa„2” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 2 pracowników, +Załącznik nr 3 ust. 1 | aaa„3” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 3 pracowników, +Załącznik nr 3 ust. 1 | aaa„4” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 4 pracowników. +Załącznik nr 3 ust. 2 | Za pracownika uważa się również pełnoletniego członka rodziny, z wyjątkiem małżonka. +Załącznik nr 3 | Objaśnienia: +Załącznik nr 3 ust. 1 | Stawki określone pod lp. 1 i 2 mogą być podwyższone, nie więcej jednak niż o 50%, w razie wykonywania działalności ze zmiennikiem. +Załącznik nr 3 ust. 2 | Za zmiennika uważa się również pełnoletniego członka rodziny, nie wyłączając małżonka. +Załącznik nr 3 ust. 3 | Stawki określone pod lp. 2 dotyczą działalności z użyciem samochodu ciężarowego o ładowności do 2 t. +Załącznik nr 3 ust. 4 | Stawki określone pod lp. 4 dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu nieprzekraczającym 1 pracownika lub 1 pełnoletniego członka rodziny, z wyjątkiem małżonka. +Załącznik nr 3 | Objaśnienia: +Załącznik nr 3 ust. 1 | Stawki dotyczą działalności przy zatrudnieniu nieprzekraczającym 2 pracowników lub 2 pełnoletnich członków rodziny, z wyjątkiem małżonka. +Załącznik nr 3 ust. 2 | Znak „*” oznacza, że w razie prowadzenia więcej niż jednego urządzenia, stawkę karty podatkowej określa się dla każdego urządzenia oddzielnie, a następnie sumę tych stawek podwyższa się o 50%. +Załącznik nr 3 ust. 3 | W razie świadczenia dwu lub więcej rodzajów usług, stawkę karty podatkowej określa się dla każdego rodzaju usług oddzielnie, a następnie sumę tych stawek podwyższa się o 30%, niezależnie od podwyżki określonej w ust. 2. +Załącznik nr 3 | Objaśnienia: +Załącznik nr 3 ust. 1 | Stawka dotyczy również wykonywania zawodu przy zatrudnieniu jednej pomocy fachowej lub przyuczonej. +Załącznik nr 3 ust. 2 | Stawka nie dotyczy działalności prowadzonej w formie spółki cywilnej osób fizycznych. +Załącznik nr 3 ust. 3 | Stawki nie dotyczą działalności wykonywanej na rzecz osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej albo na rzecz osób fizycznych dla potrzeb prowadzonej przez nie pozarolniczej działalności gospodarczej. +Załącznik nr 3 | Objaśnienia: +Załącznik nr 3 ust. 1 | Stawka dotyczy również wykonywania zawodu przy zatrudnieniu jednej pomocy fachowej lub przyuczonej. +Załącznik nr 3 ust. 2 | Za pomoc fachową lub przyuczoną nie uważa się lekarza weterynarii. +Załącznik nr 3 ust. 3 | Stawki nie dotyczą działalności prowadzonej w formie spółki cywilnej osób fizycznych. +Załącznik nr 3 ust. 4 | Stawka określona pod lit. b dotyczy wyłącznie podatników, którzy wykonują usługi weterynaryjne i są równocześnie zatrudnieni na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy w służbie weterynaryjnej organów administracji publicznej. +Załącznik nr 3 ust. 5 | Stawki nie dotyczą działalności wykonywanej na rzecz osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej albo na rzecz osób fizycznych dla potrzeb prowadzonej przez nie pozarolniczej działalności gospodarczej. +Załącznik nr 3 | Objaśnienie: +Załącznik nr 3 | Stawki dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników, z wyjątkiem małżonka. +Załącznik nr 3 | Objaśnienia: +Załącznik nr 3 ust. 1 | Stawki dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników, nie wyłączając małżonka. +Załącznik nr 3 ust. 2 | Za udzielanie lekcji na godziny uważa się pomoc w nauce, polegającą głównie na odrabianiu (przygotowaniu) z uczniem zadanych lekcji. +Załącznik nr 3 | Objaśnienia: +Załącznik nr 3 ust. 1 | Usługi wymienione w lp. 1-3 mogą być wykonywane jedynie przez rolników równocześnie prowadzących gospodarstwo rolne. Stawki określone w lp. 2 dotyczą działalności wykonywanej przez rolnika osobiście lub z udziałem członków rodziny pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym. Stawki określone w lp. 3 dotyczą działalności wykonywanej przy zatrudnieniu nieprzekraczającym 2 pracowników lub 2 członków rodziny pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym, nie wyłączając małżonka. +Załącznik nr 3 ust. 2 | Stawki określone w lp. 4 dotyczą działalności przy zatrudnieniu nie więcej niż 2 pracowników lub 2 pełnoletnich członków rodziny, nie wyłączając małżonka. +Załącznik nr 3 ust. 3 | Stawki określone w lp. 5 dotyczą działalności gospodarczej wykonywanej osobiście lub z udziałem członków rodziny pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym. Działalność ta polega na wytwarzaniu i sprzedaży wyrobów lub świadczeniu usług w zakresie wytwórczości ludowej lub artystycznej, a także na wytwarzaniu wyrobów o tym charakterze z materiałów powierzonych oraz naprawie tych wyrobów. +Załącznik nr 3 ust. 4 | Wytwórczością ludową i artystyczną jest działalność polegająca na wytwarzaniu wyłącznie w sposób rękodzielniczy, przy zastosowaniu obróbki maszynowej jedynie do wstępnej obróbki surowca, wyrobów zakwalifikowanych przez komisje etnograficzno-artystyczne Stowarzyszenia Twórców Ludowych, Fundacji „Cepelia” - Polska Sztuka i Rękodzieło oraz Fundacji Ochrony i Rozwoju Twórczości Ludowej, których wykaz stanowi załącznik nr 1 do ustawy. +Załącznik nr 3 | ⁷) Minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłasza, w drodze obwieszczenia, w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”, corocznie, do dnia 30 listopada roku poprzedzającego rok podatkowy, stawki, na podstawie art. 55 ust. 1 niniejszej ustawy. +Załącznik nr 3 | ⁸) Minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłasza, w drodze obwieszczenia, w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”, corocznie, do dnia 30 listopada roku poprzedzającego rok podatkowy, podwyższoną kwotę, na podstawie art. 55 ust. 1 niniejszej ustawy. Załącznik nr 4 | Charakterystyka działalności usługowej i wytwórczo-usługowej objętej opodatkowaniem w formie karty podatkowej -Załącznik nr 4 | patrz oryginał +Załącznik nr 4 | Objaśnienie: +Załącznik nr 4 | Zakres działalności oznaczonej w rubryce 2 tabeli symbolem „*” obejmuje działalność usługową i wytwórczo-usługową. Załącznik nr 5 | Kwartalne stawki ryczałtu od przychodów proboszczów -Załącznik nr 5 | patrz oryginał +Załącznik nr 5 | Objaśnienie: +Załącznik nr 5 | Liczbę mieszkańców przyjmuje się według stanu na dzień 31 grudnia roku poprzedzającego rok podatkowy, za który opłacany jest ryczałt, według danych właściwych organów administracji miast i gmin, prowadzących ewidencje ludności. Załącznik nr 6 | Kwartalne stawki ryczałtu od przychodów wikariuszy -Załącznik nr 6 | patrz oryginał +Załącznik nr 6 | ⁷) +Załącznik nr 6 | Objaśnienie: +Załącznik nr 6 | Liczbę mieszkańców przyjmuje się według stanu na dzień 31 grudnia roku poprzedzającego rok podatkowy, za który opłacany jest ryczałt, według danych właściwych organów administracji miast i gmin, prowadzących ewidencje ludności. +Załącznik nr 6 | ⁷) Minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłasza, w drodze obwieszczenia, w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”, corocznie, do dnia 30 listopada roku poprzedzającego rok podatkowy, stawki, na podstawie art. 55 ust. 1 niniejszej ustawy.